發(fā)布時(shí)間：2023-11-23 11:04:27
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的審計(jì)的本質(zhì)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
摘 要 在審計(jì)學(xué)中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)有不同認(rèn)識(shí)，基本上查賬論、過(guò)程論、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論三種基本觀點(diǎn)，另外隨著時(shí)代的發(fā)展，還有很多對(duì)審計(jì)本質(zhì)的新觀點(diǎn)。本文旨在系統(tǒng)的介紹審計(jì)的本質(zhì)的觀點(diǎn)，以對(duì)審計(jì)的本質(zhì)做出一些參考性的意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞 審計(jì) 本質(zhì) 新觀點(diǎn)
前言：對(duì)某一事物甚至學(xué)科的本質(zhì)進(jìn)行單獨(dú)研究，可以說(shuō)是中國(guó)研究者的習(xí)慣或傳統(tǒng)，對(duì)審計(jì)來(lái)說(shuō)也不例外。在中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)的組織下，審計(jì)學(xué)界展開(kāi)了一場(chǎng)有關(guān)審計(jì)本質(zhì)的大討論，取得了許多重要的研究成果。到目前為止，理論界主要從三大方面對(duì)審計(jì)本質(zhì)進(jìn)行研究：一是側(cè)重于從審計(jì)方法、審計(jì)職能的角度看待審計(jì)本質(zhì)；二是側(cè)重于從審計(jì)作用的角度看待審計(jì)本質(zhì)；三是結(jié)合審計(jì)的方法、職能和作用來(lái)看待審計(jì)本質(zhì)。
一、查賬論
查賬論認(rèn)為：“審計(jì)就是查賬”，是對(duì)會(huì)計(jì)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查。它的產(chǎn)生主要是由于早期審計(jì)方法和審計(jì)手段簡(jiǎn)陋，審計(jì)目的僅僅局限于查錯(cuò)揭弊上，審計(jì)人員的大部分精力集中于會(huì)計(jì)憑證和賬簿的檢查上，這使得人們?nèi)菀子米钤嫉难酃饪创龑徲?jì)本質(zhì)。這種說(shuō)法雖然通俗，但很不科學(xué)，理由是：（1）查賬只是審計(jì)的一種手段，不能表明審計(jì)的本質(zhì)特征；（2）財(cái)政、稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)等部門也都要進(jìn)行查賬，不能用查賬來(lái)區(qū)別審計(jì)與其他部門的工作；（3）即使能用查賬來(lái)說(shuō)明傳統(tǒng)審計(jì)，但查賬也不能說(shuō)明現(xiàn)代審計(jì)，因?yàn)楝F(xiàn)代審計(jì)的內(nèi)容和范圍已經(jīng)得到了極大的拓展。
二、過(guò)程論
這種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)是一種系統(tǒng)的方法和過(guò)程。美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)的被譽(yù)為審計(jì)理論發(fā)展的第二座里程碑的《審計(jì)基本概念公告》對(duì)審計(jì)的定義是“ 審計(jì)是客觀集和評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及事項(xiàng)有關(guān)的斷言的證據(jù)，以確定其認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的相符程度，并將結(jié)果傳遞給利害關(guān)系人的系統(tǒng)過(guò)程。”這一觀點(diǎn)產(chǎn)生源于人們對(duì)擺脫沉重的查賬枷鎖，提高審計(jì)工作效率、保證審計(jì)工作質(zhì)量的內(nèi)在需要與追求，以及審計(jì)手段和方法等審計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展，如制度基礎(chǔ)審計(jì)在審計(jì)中的廣泛應(yīng)用和計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。相對(duì)“查賬論”而言，過(guò)程論提出了一些積極思想，如審計(jì)是對(duì)各類審計(jì)活動(dòng)共同特征的抽象與概括，審計(jì)的對(duì)象是“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和事項(xiàng)”或“可量化的經(jīng)濟(jì)信息”等等。但過(guò)程論對(duì)審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)仍然僅僅停留在表面現(xiàn)象上，而沒(méi)有揭示審計(jì)的實(shí)質(zhì)。
三、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論
這是我國(guó)審計(jì)界對(duì)審計(jì)本質(zhì)的獨(dú)特見(jiàn)解，西方文獻(xiàn)很少涉及。這種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員，依法對(duì)被審單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。作為對(duì)“查賬論”的否定和對(duì)“過(guò)程論”的揚(yáng)棄，“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論”在認(rèn)識(shí)上又向前邁了一步。隨著時(shí)代的進(jìn)步，各行各業(yè)都或多或少的跟審計(jì)存在著一定的聯(lián)系。“交易”無(wú)時(shí)無(wú)刻的存在現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中，形形的審計(jì)本質(zhì)應(yīng)運(yùn)而出。
四、最近幾年對(duì)審計(jì)本質(zhì)的新觀點(diǎn)
1.從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角對(duì)審計(jì)本質(zhì)問(wèn)題的再認(rèn)識(shí)
在現(xiàn)實(shí)世界中，信息不對(duì)稱現(xiàn)象始終是客觀存在的。信息不對(duì)稱是契約理論的核心概念，也是交易契約設(shè)計(jì)的基本原因。所謂“信息不對(duì)稱”主要是指締約當(dāng)事人一方知道而另一方不知道，甚至第三方也無(wú)法驗(yàn)證，即使能夠驗(yàn)證，也需要花費(fèi)很大成本，在經(jīng)濟(jì)上不合算。處于信息劣勢(shì)一方的權(quán)益持有者們?yōu)榱顺浞志S護(hù)自身利益，有必要對(duì)管理當(dāng)局會(huì)計(jì)信息的披露進(jìn)行有效的監(jiān)督。但是，他們往往并不具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)背景，即使具備這些能力，親自監(jiān)督的交易費(fèi)用也過(guò)于昂貴，不符合成本―效益原則。于是，他們就開(kāi)始委派專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員代其行使監(jiān)督的職權(quán)，以此來(lái)規(guī)范管理當(dāng)局的信息披露，最大限度地減少雙方之間的信息不對(duì)稱，以維護(hù)企業(yè)契約的正常運(yùn)作。這樣，在管理當(dāng)局、企業(yè)的其他權(quán)益持有者和審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員之間實(shí)際上形成了一種特殊的契約關(guān)系，審計(jì)也便應(yīng)運(yùn)而生了。
由此可見(jiàn)，審計(jì)行為本質(zhì)上是一種契約行為，審計(jì)因契約而產(chǎn)生，因契約而發(fā)展。審計(jì)的本質(zhì)實(shí)際上是旨在減少企業(yè)各個(gè)締約方之間的信息不對(duì)稱，從而降低交易費(fèi)用，維護(hù)企業(yè)契約網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行的一種特殊的契約。
2.經(jīng)濟(jì)控制論方面的審計(jì)本質(zhì)
經(jīng)濟(jì)控制論認(rèn)為，審計(jì)是獨(dú)立檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任的控制系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)控制論的重要特點(diǎn)是運(yùn)用包括控制論在內(nèi)的科學(xué)理論指導(dǎo)審計(jì)研究。現(xiàn)代控制論認(rèn)為，控制就是以完善受控對(duì)象的功能或者以促進(jìn)其發(fā)展為目的，以獲得并使用有關(guān)受控對(duì)象信息為基礎(chǔ)。但是眾所周知，審計(jì)人員作為獨(dú)立的第三方，對(duì)被審計(jì)單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審核和檢查時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)單位的任何經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，這也是審計(jì)與會(huì)計(jì)的根本區(qū)別之所在。一般認(rèn)為會(huì)計(jì)具有控制的職能，因?yàn)闀?huì)計(jì)人員不是獨(dú)立的第三方，其能夠參與經(jīng)營(yíng)決策、調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)過(guò)程、參與處理分配關(guān)系等。而審計(jì)人員不能參與以上活動(dòng)，否則將嚴(yán)重影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。
五、結(jié)語(yǔ)
本文對(duì)審計(jì)本質(zhì)的淺談，可以看出隨著時(shí)代的發(fā)展，審計(jì)的本質(zhì)在不斷的發(fā)生著變化。審計(jì)的最終目的是對(duì)被審計(jì)單位受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況提出建設(shè)性的意見(jiàn)或建議，以及對(duì)其未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。未來(lái)的社會(huì)是一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的社會(huì)，需要對(duì)資源進(jìn)行合理的安排。希望本文可以對(duì)資源的利用給出一些參考性的意見(jiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉遠(yuǎn),楊劍洪,蔣凌云.控制論在獨(dú)立審計(jì)中的運(yùn)用.商業(yè)會(huì)計(jì).
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[3]谷祺.關(guān)于審計(jì)的概念和職能.財(cái)政與會(huì)計(jì).1983(1).
1、比的前項(xiàng)和后項(xiàng)同時(shí)乘或除以相同的數(shù)，零除外，比值不變。
2、最簡(jiǎn)比的前項(xiàng)和后項(xiàng)互為質(zhì)數(shù)，且比的前項(xiàng)、后項(xiàng)都為整數(shù)。
3、比值通常整數(shù)表示，也可以用分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示。
4、比的后項(xiàng)不能為0 。
5、比的后項(xiàng)乘以比值等于比的前項(xiàng)。
【關(guān)鍵字】?jī)?nèi)部審計(jì)管理 新理念
Abstract focus on internal audit management is the unit of economic activities and controls to ensure independent evaluation and monitoring to ensure compliance with generally accepted principles, rules and procedures, standards-compliant, efficient and economical use of resources to achieve the pursuit of units economic interest objectives. New ideas meet the law of development of internal audit, internal audit is nearly three decades of development practice summary of the internal audit represents the future direction of development, but also the "harmony" of ideas and cultures throughout the internal audit work among the emphasis on internal audit work to take into account, balanced, interactive, people-oriented. The positioning of the internal audit should be two words, namely "management + benefits." In essence, the organization of internal audit is an internal management activities, it is the unit of process management is an important part. Management and internal audit effectiveness is the eternal theme.
【Keywords】 new concept of internal audit management
中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104（2013）
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)鼻祖勞倫斯.索耶這樣定義內(nèi)部審計(jì)：是對(duì)單位中各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)和監(jiān)督的保證，以確保遵循公認(rèn)的方針、規(guī)定和程序，符合標(biāo)準(zhǔn)，有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，實(shí)現(xiàn)單位追求經(jīng)濟(jì)利益的目標(biāo)。強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)向和管理職能導(dǎo)向的綜合審計(jì)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，以人為本，增強(qiáng)大局意識(shí)，效率意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，配備完善的機(jī)制，能確保履行職責(zé)的、具備相應(yīng)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)統(tǒng)計(jì)素養(yǎng)的內(nèi)部審計(jì)人員，這是獨(dú)立審計(jì)的基礎(chǔ)。
善于從宏觀角度去分析思考和把握審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)提高單位發(fā)展對(duì)國(guó)家政策的適應(yīng)能力，在更高層次發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量管理，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，搞好內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)?，F(xiàn)代管理科學(xué)與組織內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)踐融為一體就是要緊密結(jié)合本單位的實(shí)際，著眼于改進(jìn)單位內(nèi)部管理和提高效益的大局，不斷創(chuàng)新工作思路。內(nèi)部審計(jì)工作必須以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匾?guī)劃為指導(dǎo)，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)新理念，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)新模式。內(nèi)部審計(jì)新理念主要是對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式賦予新的內(nèi)涵，即：重監(jiān)督也重業(yè)務(wù)和管理，重合規(guī)更重效益，重審查也重建議等?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)組織的全部控制與組織運(yùn)作為特定對(duì)象服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將視線長(zhǎng)時(shí)間停留在業(yè)務(wù)素養(yǎng)和管理經(jīng)驗(yàn)的積累上，雖然這需要新理念的分析和方法的運(yùn)用。
實(shí)踐證明，新理念符合內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)律，是近三十年內(nèi)部審計(jì)發(fā)展實(shí)踐的總結(jié)，代表了今后內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的方向，同時(shí)也把“和諧”的思想和文化貫穿到內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作要兼顧、均衡、互動(dòng)，以人為本。新理念反映了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)思想和管理方法的重大轉(zhuǎn)變，是內(nèi)部審計(jì)思想和實(shí)踐的一詞解放，應(yīng)在實(shí)踐中堅(jiān)持下去并不斷創(chuàng)新和發(fā)展。
在新理念下，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要組成部分，不僅保證了單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性，還在加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)單位發(fā)展方面發(fā)揮了作用。如果說(shuō)審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，那么內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為“免疫系統(tǒng)”中的第一道防線。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)近幾年來(lái)強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)型與發(fā)展要注重“六個(gè)轉(zhuǎn)變”，突出“三個(gè)特點(diǎn)”：“六個(gè)轉(zhuǎn)變”，即：一是在審計(jì)的理念上，由對(duì)內(nèi)部審計(jì)往往重檢查輕結(jié)果，目標(biāo)在治標(biāo)向控制機(jī)制過(guò)度，講求過(guò)程控制，即標(biāo)本兼治；二是在內(nèi)部審計(jì)的職能作用上，由只監(jiān)督輕服務(wù)向到監(jiān)督與服務(wù)并存過(guò)度；三是在內(nèi)部審計(jì)的目的上，從防弊糾錯(cuò)向制度控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制測(cè)評(píng)轉(zhuǎn)變；四是在內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為主導(dǎo)審計(jì)向經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為主導(dǎo)控制轉(zhuǎn)變；五是在內(nèi)部審計(jì)的方式上，講求關(guān)口提前，由事后監(jiān)督向事前、事中審計(jì)控制轉(zhuǎn)變；六是在內(nèi)部審計(jì)的措施上，由手工操作為主向信息化、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)層面為主的轉(zhuǎn)變。新理念的“三個(gè)特點(diǎn)”，如：內(nèi)部審計(jì)從賬簿審計(jì)向合同、資產(chǎn)管理的全方位審計(jì)轉(zhuǎn)變；從審計(jì)對(duì)象上，不僅僅審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，而且注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生地，甚至主管職能部門，或者由主管職能部門延伸至基層業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督；由靠職責(zé)權(quán)限實(shí)施監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向靠法規(guī)為主轉(zhuǎn)變，由被動(dòng)消極審計(jì)為主向積極主動(dòng)控制為主轉(zhuǎn)變。
準(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)水平。內(nèi)部審計(jì)的定位應(yīng)該是四個(gè)字，即“管理+效益”。從本質(zhì)上來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)是組織的一種內(nèi)部管理活動(dòng)，它是單位流程管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。管理和效益是內(nèi)部審計(jì)永恒的主題。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的性質(zhì)發(fā)生了變化，產(chǎn)權(quán)制度發(fā)生了變化，國(guó)家不再扮演投資者與管理者的雙重角色，而完全成為投資者參與企業(yè)的利潤(rùn)分配，而企業(yè)則完全成為經(jīng)營(yíng)者。在這種體制下，內(nèi)部審計(jì)也不再局限于查錯(cuò)防弊和保護(hù)資產(chǎn)，而是針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域中存在的控制缺陷，提出富有建設(shè)性的、符合成本效益原則要求的改進(jìn)措施和方案，以幫助各級(jí)管理人員更有效地履行職責(zé)。因此，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā)，把審計(jì)的重點(diǎn)放在內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)效益上，有利于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)，提出有建設(shè)性的建議，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的管理和經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。另外，在審計(jì)方法上的過(guò)度，變事后被動(dòng)審計(jì)為事前、事中積極審計(jì)。充分突出內(nèi)部審計(jì)“內(nèi)”的特點(diǎn)上，將關(guān)口前置，“預(yù)防為主，防治結(jié)合”，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)管理，提升價(jià)值增值。
隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)方法已經(jīng)不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估。而效益審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在建設(shè)性上，如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，是現(xiàn)代審計(jì)解決的問(wèn)題?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)將工作重心放在監(jiān)督管理上，管理審計(jì)是從經(jīng)營(yíng)者和所有者及政府監(jiān)管的角度來(lái)審視組織的控制與運(yùn)作，盡可能從專業(yè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中觀察隱匿在財(cái)務(wù)管理中的違背管理規(guī)則的試圖，確保管理層更有效率地進(jìn)行控制和運(yùn)作。
總之，內(nèi)部審計(jì)要通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)施以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理等事項(xiàng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)施以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)，為改善組織的運(yùn)營(yíng)提高增長(zhǎng)質(zhì)量和效益服務(wù)，為管理層當(dāng)好參謀和顧問(wèn)。
參考文獻(xiàn)
一、全面管理、逐級(jí)分權(quán)原則
首先，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委、政府的工作安排以及本部門的實(shí)際情況，確定本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)總體性的審計(jì)工作計(jì)劃或目標(biāo)；其次，將總體的審計(jì)工作計(jì)劃或目標(biāo)逐級(jí)分解展開(kāi)，最終落實(shí)到科室、小組及個(gè)人。為了保證審計(jì)工作計(jì)劃或目標(biāo)得到落實(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的措施，如通過(guò)當(dāng)?shù)卣D(zhuǎn)年度審計(jì)工作計(jì)劃、制定監(jiān)督檢查制度和完成審計(jì)工作計(jì)劃方面的獎(jiǎng)懲制度等。遵循全面管理原則的同時(shí)，還必須遵循逐級(jí)分權(quán)原則。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)層次的多少及職責(zé)的分工情況，進(jìn)行各種不同程度的分權(quán)，分擔(dān)制定審計(jì)工作計(jì)劃的責(zé)任。堅(jiān)持這一原則，一方面，有利于審計(jì)工作計(jì)劃的統(tǒng)一和完整，使全國(guó)上下“一盤棋”，另一方面，有利于審計(jì)工作計(jì)劃在大原則下，充分體現(xiàn)各地的具體情況，最大限度地發(fā)揮各地審計(jì)機(jī)關(guān)為地方政府服務(wù)的靈活性。
二、因地制宜（或區(qū)域性）原則
我國(guó)幅員遼闊，城鄉(xiāng)差別甚大，各地發(fā)展很不平衡，情況非常復(fù)雜。在這種情況下，制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國(guó)家總的方針政策的前提下，要充分體現(xiàn)各級(jí)各地及各部門的特點(diǎn)，千萬(wàn)不能搞上下一刀切。要充分發(fā)揮各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性，充分展現(xiàn)各地審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的獨(dú)特風(fēng)格和特色，以造就審計(jì)機(jī)關(guān)的“多能”形象。
三、主次先后原則
編制審計(jì)工作計(jì)劃的依據(jù)，一般是黨和國(guó)家的方針政策、形勢(shì)要求、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)工作計(jì)劃、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的指示要求、上年度審計(jì)資料以及下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)的年度審計(jì)工作計(jì)劃草案等。由于在各時(shí)期、各地區(qū)，國(guó)家的方針政策、當(dāng)?shù)攸h委、政府主要工作重點(diǎn)都是有所不同的，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)在制定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該堅(jiān)持主次先后原則：關(guān)系重大，影響全局，問(wèn)題嚴(yán)重的項(xiàng)目或單位，應(yīng)作為主要重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先給予計(jì)劃安排，并必須保質(zhì)保量完成重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃；對(duì)那些問(wèn)題不嚴(yán)重，關(guān)系不大，影響較小的項(xiàng)目或單位，就可以在安排主要項(xiàng)目后，在條件具備的情況下，再行安排審計(jì)工作計(jì)劃。
四、統(tǒng)籌兼顧、量力而行原則
在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，一方面，要求在一個(gè)特定時(shí)期的計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包括那些能夠而且應(yīng)當(dāng)通過(guò)這個(gè)時(shí)期內(nèi)審計(jì)措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個(gè)時(shí)期內(nèi)不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計(jì)機(jī)關(guān)條件不成熟，對(duì)某些項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)展審計(jì)，如有的地方審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏基本建設(shè)方面的專門人才，無(wú)法開(kāi)展固定資產(chǎn)投資審計(jì)，那么，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)不應(yīng)將固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目列入年度審計(jì)工作計(jì)劃；二是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不應(yīng)將未授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，等以后年度上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)后，再列入年度審計(jì)計(jì)劃。另一方面，要求在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，考慮審計(jì)力量及其變化與審計(jì)任務(wù)的多寡，在沒(méi)有力量或力量不足的情況下，應(yīng)先安排那些重點(diǎn)的項(xiàng)目或單位，不應(yīng)為擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面而不顧審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)機(jī)關(guān)的聲譽(yù)安排“超負(fù)荷”的審計(jì)工作計(jì)劃。有計(jì)劃就要有行動(dòng)，應(yīng)盡量避免制訂“空頭”計(jì)劃。但是，安排計(jì)劃（包括長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃）時(shí)，又應(yīng)兼顧全局，不應(yīng)留下審計(jì)空白區(qū)，也就是說(shuō)，應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量力而行的原則。
五、相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致原則
審計(jì)工作計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短，可分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃；按審計(jì)體系分，可分為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)工作計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和社會(huì)審計(jì)工作計(jì)劃；按審計(jì)對(duì)象分，可分為財(cái)政金融審計(jì)計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、行政事業(yè)單位審計(jì)計(jì)劃、工業(yè)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃、商業(yè)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃等等。但無(wú)論制訂什么類型的審計(jì)工作計(jì)劃，都應(yīng)該遵循相互協(xié)調(diào)、連續(xù)一致的原則，不應(yīng)互相矛盾，互相脫節(jié)，應(yīng)該避免出現(xiàn)一些項(xiàng)目連續(xù)安排幾年或幾次，而另一些項(xiàng)目卻幾年都是“空白”，或“長(zhǎng)、中、短計(jì)劃相互矛盾”等現(xiàn)象。
六、指令性為主、指導(dǎo)性為輔的原則
筆者認(rèn)為，在審計(jì)工作計(jì)劃的執(zhí)行方式上，應(yīng)堅(jiān)持以指令性計(jì)劃為主，指導(dǎo)性計(jì)劃為輔的原則。堅(jiān)持這個(gè)原則，至少有以下幾點(diǎn)好處：首先，有利于審計(jì)工作計(jì)劃的貫徹落實(shí)，因?yàn)橹噶钚杂?jì)劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執(zhí)行的計(jì)劃。而指導(dǎo)性計(jì)劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執(zhí)行就比較難說(shuō)了。其次，有利于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作計(jì)劃執(zhí)行情況的考核評(píng)比。因?yàn)閷?duì)執(zhí)行指令性計(jì)劃的結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)比，既全面又較好比較，而對(duì)指導(dǎo)性計(jì)劃執(zhí)行情況的考核評(píng)比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調(diào)動(dòng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)干部的積極性和創(chuàng)造性。因?yàn)橹噶钚杂?jì)劃好比較、好考核、看得見(jiàn)、摸得著，使大家干有方向，比有目標(biāo)，這樣，大家的積極性和創(chuàng)造性也就比較好調(diào)動(dòng)起來(lái)，而指導(dǎo)性計(jì)劃在這方面就亞于指令性計(jì)劃。
必須強(qiáng)調(diào)指出的是：堅(jiān)持以指令性計(jì)劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內(nèi)涵和外延都有所不同，它們是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。
七、反饋調(diào)控原則
作為一個(gè)工作計(jì)劃，它就不可能“料事如神”，也就是說(shuō)，任何一個(gè)工作計(jì)劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時(shí)刻變化著的。因此，在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，必須遵循反饋調(diào)控原則。例如：在國(guó)家方針政策發(fā)生變化時(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃也應(yīng)該有所調(diào)整。審計(jì)工作是服務(wù)于黨的中心工作的，應(yīng)隨著黨的“指揮棒”開(kāi)展工作，這是不可置否的。
八、獎(jiǎng)勤罰懶原則
為了促進(jìn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，不致于使計(jì)劃成為“紙上談兵”或“草草了事”，在考核評(píng)比審計(jì)工作計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果方面，應(yīng)遵循獎(jiǎng)勤罰懶原則，不能干好干壞一個(gè)樣，堅(jiān)持這個(gè)原則，一方面有利于審計(jì)工作計(jì)劃的落實(shí)施行，另一方面，可以充分調(diào)動(dòng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的積極性，促先進(jìn)，策后進(jìn)，從而形成一個(gè)良性循環(huán)。
不過(guò)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，必須建立一個(gè)比較明確、科學(xué)的指標(biāo)體系，以便于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施、考核和評(píng)比。
[關(guān)鍵詞]自我中心；混沌；潛意識(shí)；詩(shī)性邏輯；游戲
[中圖分類號(hào)]G610 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1004-4604(2008)04-0001-06
美國(guó)學(xué)者尼爾?波茲曼指出，現(xiàn)代傳媒技術(shù)的普及正侵蝕著兒童世界與成人世界之間的界限，“童年”的概念正逐步趨于“消逝”。當(dāng)信息化、電子化、數(shù)字化成為這個(gè)時(shí)代的標(biāo)志，兒童的生活便距自然、游戲、童話與夢(mèng)想越來(lái)越遠(yuǎn)。走進(jìn)兒童的精神世界，觀照兒童的精神特質(zhì)，彰顯和釋放兒童的天性，是現(xiàn)時(shí)代捍衛(wèi)童年文化、回歸童年生活、呵護(hù)兒童成長(zhǎng)的必然要求，更是對(duì)兒童的早期教育進(jìn)行人性化設(shè)計(jì)以促成兒童和諧成長(zhǎng)的邏輯前提。
一、兒童精神的基本特質(zhì)
兒童作為一種獨(dú)特的精神存在，它的自我中心化、整體混沌性、潛意識(shí)化、詩(shī)性的邏輯以及自由的游戲性展示著完整的童年生活與童年文化。
1、自我中心化
兒童在處理自我與外部世界的關(guān)系時(shí)表現(xiàn)出以自我為中心的精神傾向。這種自我中心化傾向就是兒童“世界觀”的反映。
兒童以自己的感知和動(dòng)作，乃至情感、想象、觀念等為中心，從自己的視角或立場(chǎng)看待和理解周圍世界中的一切，他無(wú)法從他人的角度去觀察、審視和對(duì)待外在的人、事、物或者某種觀念。在兒童的精神視野里，外部的世界是因他而存在、以他為中心、圍繞他而聯(lián)結(jié)著的。自我中心化狀態(tài)中的兒童常常認(rèn)為，太陽(yáng)因他而朝升晚落，月亮也跟著他走，電燈為他而照明，玩具為他所擁有；他能分辨自己的左邊和右邊，卻難以分辨別人的左邊和右邊；他因饑餓而本能地把食物放入自己的口中，卻不能意識(shí)到人可能比他更需要；當(dāng)母親生病希望他安靜時(shí)，他依然吵吵鬧鬧，因?yàn)樗荒苷驹谀赣H的立場(chǎng)了解母親的痛苦。皮亞杰曾舉過(guò)這樣一個(gè)例子：一個(gè)3歲半的男孩和姨媽一起去為媽媽買生日禮物，他選擇了一輛小汽車，小心地包好，期待著媽媽能喜歡他選的禮物。這個(gè)男孩的行為是自我中心的，他沒(méi)有考慮到媽媽的愛(ài)好與自己的愛(ài)好并不相同。
兒童的自我中心化并非只是片段性地體現(xiàn)在他的某一個(gè)具體行為或某一個(gè)偶然產(chǎn)生的觀念上，而是彌漫性地滲透于兒童生活的全過(guò)程和自我體驗(yàn)的各個(gè)細(xì)節(jié)中。譬如，兒童的自我中心言語(yǔ)具有重復(fù)和獨(dú)白的性質(zhì)，他們不考慮聽(tīng)者的需要，只是表達(dá)自己的幻想或意圖，或用以維持和指導(dǎo)自己眼下的行動(dòng)，甚至只是為了體驗(yàn)言語(yǔ)過(guò)程的愉快。兒童最初的道德判斷總是把規(guī)則看成是絕對(duì)的，把成人的權(quán)威看作是公正的，他們只能從單一的角度進(jìn)行價(jià)值判斷，無(wú)法理解道德準(zhǔn)則是建立在雙方或多方協(xié)調(diào)和合作關(guān)系的基礎(chǔ)之上的。兒童對(duì)客觀物理現(xiàn)象的認(rèn)知中尚未具備守恒的概念，當(dāng)看到一個(gè)玻璃杯里的水倒入另一個(gè)較矮、較胖的杯子里時(shí)，他們會(huì)認(rèn)為水變少了，因?yàn)樗麄冎荒荜P(guān)注單一的維度，不能同時(shí)考慮兩個(gè)或兩個(gè)以上的維度，他們是借助于簡(jiǎn)單的、單一的行為去感知事物的。兒童的“萬(wàn)物有靈論”(Animism)傾向源于他們不能區(qū)分心理的東西和物理的東西，因而把周圍的客觀事物納入自我中心的主觀世界，賦予他物以生命和意識(shí)。
自我中心化的精神為兒童的成長(zhǎng)提供了一個(gè)由“個(gè)體化”向“社會(huì)化”行進(jìn)的緩沖階段，使兒童的發(fā)展更加穩(wěn)定和鞏固。自我中心化的世界觀置兒童于“萬(wàn)物皆備于我”的生存境界之中，使兒童表現(xiàn)出一種能動(dòng)性與自主性。它讓兒童擁有了一個(gè)與眾不同的自由天地和獨(dú)特的內(nèi)心世界，使兒童的成長(zhǎng)由此而獲得了呵護(hù)自我的“保護(hù)層”，使兒童精神免于被成人世界和外界文化強(qiáng)壓式地過(guò)度侵入，保證兒童安全而踏實(shí)地度過(guò)漫長(zhǎng)的童年。
2、整體混沌性
兒童精神是整體混沌性的存在。對(duì)此，福祿貝爾曾有過(guò)這樣的描述：在兒童面前，外部世界“盡管總是由同一些事物按照同一種結(jié)構(gòu)組成，然而對(duì)他來(lái)說(shuō)，最初是由迷霧般無(wú)形的黑暗和雜亂無(wú)章的混沌狀態(tài)的、甚至兒童本身和外部世界也相互混合的那種虛空構(gòu)成的”。兒童精神的整體混沌性首先是源于兒童未曾完全分化的心智結(jié)構(gòu)。這種蒙昧的狀態(tài)是不自覺(jué)的、非人為的，表現(xiàn)為一種原始意義上的一體化，即自在的混沌性傾向。兒童發(fā)展的連續(xù)性意味著兒童精神的主客體分化不可能一蹴而就。兒童的精神世界在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期持續(xù)著這種主客互滲的整體化狀態(tài)?；趥€(gè)體精神之感性與理性的二維視角，兒童精神的整體混沌性也就是一種主觀感性籠罩客觀理性的狀態(tài)。兒童越是年幼，其思維與動(dòng)作、邏輯與感知等心智“圖式”的分化就越不充分，并直接表現(xiàn)為感性成分以壓倒性優(yōu)勢(shì)成為支配全部精神的力量，統(tǒng)攝其微弱的理性成分。而那些審美的、幻想的、直覺(jué)的、感悟的、模糊的、沖動(dòng)的、熱情的感性成分本身就天然地具有混沌一體的趨向。
兒童精神的整體性進(jìn)一步表現(xiàn)為兒童精神視野中自我與世界的一體化。兒童帶著一種原始性的整體心智系統(tǒng)，以一種整體感知的方式去建構(gòu)與外界的聯(lián)系，并實(shí)現(xiàn)自我與外界的聯(lián)結(jié)。兒童這種整體感知方式表現(xiàn)為在活動(dòng)中將所有感官都調(diào)動(dòng)起來(lái)，是視覺(jué)、聽(tīng)覺(jué)、動(dòng)覺(jué)的全身心的投入與釋放，是將肢體的運(yùn)動(dòng)、身體的姿勢(shì)、肌膚的觸摸、肌肉的張弛等融入其中的整體感覺(jué)過(guò)程。于是，“生活中我們經(jīng)?？梢钥吹接袝r(shí)兒童會(huì)深深地向前彎下腰，用手指尖撐著地，從自己的胯腿間去看世界；有時(shí)候他張大嘴巴用新奇的眼神看眼前既陌生又熟悉的風(fēng)景；他們會(huì)倒退著走路，仿佛脊背上長(zhǎng)出了幾百只眼睛”。實(shí)際上，兒童在以一種藝術(shù)的或?qū)徝赖姆绞娇词澜纾硇闹T感知覺(jué)的統(tǒng)一與聯(lián)結(jié)是藝術(shù)通感或?qū)徝澜y(tǒng)覺(jué)得以實(shí)現(xiàn)的最基本途徑。
馬克思曾指出：“五官感覺(jué)的形成是以往全部世界史的產(chǎn)物。”可以說(shuō)，兒童的這種與外界聯(lián)系的感性方式就是人類進(jìn)化史的積淀，是人類掌握世界最原始的、最根源性的方式，也是兒童最自然、最擅長(zhǎng)的方式。也正是在這種方式中，兒童的身心得以統(tǒng)一，精神得以和諧發(fā)展，同時(shí)自我與周圍世界成為一體。
兒童以整體的精神去整體地感知世界。紛繁復(fù)雜的世界統(tǒng)統(tǒng)籠罩于兒童的感覺(jué)范圍之內(nèi)，由此而成為一個(gè)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系的世界。它們沒(méi)有自然生活與社會(huì)生活的領(lǐng)域劃分，也沒(méi)有物理現(xiàn)象與化學(xué)現(xiàn)象的學(xué)科區(qū)別，世界因兒童精神的整體化而歸復(fù)于原始的統(tǒng)一，并構(gòu)成兒童完整的生活內(nèi)涵與范疇，正所謂“萬(wàn)物皆備于我”。
3、潛意識(shí)化
相對(duì)于顯意識(shí)而言，潛意識(shí)存在于不被主體所意識(shí)到的、自發(fā)產(chǎn)生的心理活動(dòng)及行為中。它是不可選擇、不可預(yù)設(shè)的心靈動(dòng)力或因素，表現(xiàn)為一種直覺(jué)的、非邏輯的、感性的主觀心理過(guò)程。在兒童精神的發(fā)生、發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)顯意識(shí)因主客體
尚未完全分化而無(wú)法成為主導(dǎo)兒童心理與行為的強(qiáng)大力量時(shí)，正是這種原發(fā)性的潛意識(shí)功能最為活躍的時(shí)候。
如弗洛伊德所說(shuō)，潛伏于兒童心靈深處的潛意識(shí)精神是人進(jìn)化過(guò)程中在個(gè)體身上存留下的“原始遺產(chǎn)”，是出生時(shí)就攜帶的“種族發(fā)育根源的碎片”。榮格也認(rèn)為，潛意識(shí)作為一種群體的、類的、種族的無(wú)意識(shí)，是兒童一生下來(lái)就攜帶著的遠(yuǎn)古心靈的痕跡，并伴隨個(gè)體一生的成長(zhǎng)歷史。我國(guó)學(xué)者劉曉東指出：“兒童的年齡越小，他的意識(shí)的發(fā)育程度也就越低，也就越深地被他自身本能的先驗(yàn)的內(nèi)容所占據(jù)?！边@里所謂“本能的先驗(yàn)的東西”無(wú)疑就是促成兒童精神潛意識(shí)化的生命力量。正如羅大佑那首名叫《童年》的老歌中唱的，“一天又一天，一年又一年，迷迷糊糊的童年”，它不只是勾起人們對(duì)過(guò)去童年時(shí)光的回憶，也是在表達(dá)成人對(duì)童年潛意識(shí)情結(jié)的一種緬懷。
潛意識(shí)化意味著兒童精神的發(fā)生動(dòng)力首先受制于先天性的潛意識(shí)力量?？梢哉f(shuō)，潛意識(shí)的精神力量越是在年幼的兒童那里越是顯示出支配性的地位和優(yōu)勢(shì)。弗洛伊德將其對(duì)于精神之潛意識(shí)以及“本我”人格的關(guān)注聚焦于人生的早年，無(wú)疑是符合個(gè)體精神發(fā)生發(fā)展的事實(shí)的。童年期潛意識(shí)化的精神讓兒童對(duì)于世界存在的感知成為一種非理性、非自覺(jué)的過(guò)程，并通常以一種不能自制的沖動(dòng)和情緒化的特點(diǎn)直觀地表現(xiàn)出來(lái)，因此，兒童可以輕易接受情境化的暗示和熏染，卻無(wú)法被邏輯和道理所說(shuō)服。氛圍暗示、環(huán)境陶冶、榜樣示范、動(dòng)之以情比擺事實(shí)、講道理更能為兒童所接受。對(duì)于兒童精神潛意識(shí)化的解讀，反映在蒙臺(tái)梭利那里就是不自覺(jué)的“吸收性心智”，反映在維果茨基那里就是無(wú)意識(shí)的“自發(fā)型”學(xué)習(xí)，反映在杜威那里就是所謂“低年級(jí)的特殊問(wèn)題當(dāng)然是要抓住兒童的自然沖動(dòng)和本能”。
兒童精神的潛意識(shí)傾向是個(gè)體精神成長(zhǎng)不能超越的必經(jīng)歷程。在教育中，盡管不能任由兒童為所欲為，但也不能一味地堵壓或抵制兒童潛意識(shí)里的需要或沖動(dòng)，否則，就會(huì)導(dǎo)致兒童本真天性的過(guò)早萎縮。而且兒童越是年幼，其潛意識(shí)的力量就越是一種主導(dǎo)性的精神力量，教育者也就越應(yīng)順其天性。正如榮格所說(shuō)，兒童的潛意識(shí)“具有門神的兩張面孔：一張臉向后朝著史前時(shí)代，朝著未開(kāi)化的本能世界：另一張臉朝向人未來(lái)的命運(yùn)。無(wú)意識(shí)可能是一位寶貴的向?qū)?，為人指出通向真正目?biāo)的道路。這個(gè)目標(biāo)是人真正的歸宿，它不會(huì)被意識(shí)心靈的偏見(jiàn)所歪曲?！?/p>
4、詩(shī)性邏輯
如維特根斯坦所說(shuō)：“世界充滿著邏輯；世界的界限也是邏輯的界限?！币虼?，邏輯是人類理解和把握世界的一種思維方式。兒童一來(lái)到這個(gè)世界，就開(kāi)始以他自己特有的邏輯展開(kāi)了與世界的雙向互動(dòng)。然而，兒童的邏輯卻是一種前邏輯，是詩(shī)性的、充滿生機(jī)與活力的邏輯。成人的邏輯是形式化的概念性邏輯，以其抽象性、普遍的規(guī)范性和直線型的特征，超越了具體的直觀表象和直接的現(xiàn)實(shí)性情境的制約和束縛；兒童的邏輯則涂滿并跳躍著詩(shī)意和浪漫的色彩，是充盈著鮮明而強(qiáng)烈的感性傾向和審美意蘊(yùn)的詩(shī)性邏輯。
在兒童那里，萬(wàn)事萬(wàn)物被賦予了主體的特征，注入了兒童的意識(shí)、愿望和情感。兒童借以把握世界的邏輯充滿著他強(qiáng)烈的個(gè)人感性主義色彩，其中，泛靈主義的擬人化就成為兒童進(jìn)行邏輯心理活動(dòng)的慣常手法。在兒童看來(lái)，花是活的生命，因?yàn)椤盎ㄊ悄芎粑?，它的葉子就是它的手，它的枝條是它的身體”；房子也是活的，因?yàn)椤按皯艟褪欠孔拥难劬Α?；汽車之所以?huì)跑動(dòng)，是因?yàn)樗昂攘擞?，有勁了”?/p>
兒童周圍的每一個(gè)事物一旦被潛意識(shí)地予了他個(gè)人感性主義的主體特征，各種事物就從它們共同所擁有的主體特征那里獲得了最本源的聯(lián)系或聯(lián)結(jié)。正是這種聯(lián)系或聯(lián)結(jié)自然地衍變成為兒童進(jìn)行判斷或推導(dǎo)事物之間邏輯關(guān)系的依據(jù)。于是，兒童會(huì)認(rèn)為一切事物肯定都存在著某種必然的聯(lián)系，或者說(shuō)任何現(xiàn)象的發(fā)生都是有原因的，而這種聯(lián)系或原因肯定是指向人或者就是他自己。兒童的“目的論”“人為論”都體現(xiàn)了這種邏輯信念。在兒童的眼中，山川湖泊是為了人們的游玩而人工制造的，日月星辰是為了人們獲得光明而送到天上的，刮風(fēng)下雨是類似于人的“神仙”或“上帝”的意愿的表達(dá)。
兒童尚未具有發(fā)達(dá)和成熟的理性意識(shí)以及抽象概括能力，其詩(shī)性邏輯必然表現(xiàn)出直覺(jué)性和具象性特征。兒童的“實(shí)在論”以及推理上的接近性原理，即表現(xiàn)出兒童邏輯的這一特征。作為自在的“實(shí)在論”者，兒童不愿意承認(rèn)假設(shè)的存在。皮亞杰曾拿這樣一個(gè)問(wèn)題問(wèn)兒童：“如果你能摸到太陽(yáng)，太陽(yáng)有沒(méi)有感覺(jué)呢?”兒童干脆否定了這一假設(shè)：“你肯定摸不到太陽(yáng)。”再進(jìn)一步問(wèn)：“假設(shè)你能夠摸到的話，太陽(yáng)有沒(méi)有感覺(jué)呢?”結(jié)果他仍然否定：“不能，因?yàn)樗吡恕！眱和€會(huì)認(rèn)為“現(xiàn)在不是下午，因?yàn)槲疫€沒(méi)有吃午飯(或午睡)”。在這里，“下午”成為他自己私有的象征，而不是一個(gè)社會(huì)化的概念。
可以說(shuō)，兒童的詩(shī)性邏輯是充盈著、涌動(dòng)著兒童特有的天真、幻想、憧憬、靈性和自由的。正所謂“與兒童人格結(jié)構(gòu)最接近的不是邏輯學(xué)者的心理結(jié)構(gòu)，而是藝術(shù)家的心理結(jié)構(gòu)”。因此，兒童的世界不會(huì)是一個(gè)客觀的物理世界和理性的邏輯世界，更不是一個(gè)符號(hào)化的科學(xué)世界，而是一個(gè)活生生的形象世界，是真實(shí)而具體的生活世界。當(dāng)兒童的邏輯成為生命激情、浪漫詩(shī)意的一種本真表達(dá)，它就應(yīng)該可以作為克服當(dāng)今成人社會(huì)技術(shù)理性的機(jī)械、僵化、功利與冷漠的精神通道。
5、游戲性
正如J?沙托所說(shuō)，“兒童是一個(gè)玩耍的精靈，而不是什么的。要是問(wèn)兒童為什么玩耍，就如同問(wèn)兒童為什么是兒童一樣”。兒童與游戲從來(lái)都無(wú)法分離。
作為一種活動(dòng)形式，游戲是兒童生活的基本內(nèi)容。在現(xiàn)實(shí)中，只要稍加留意就不難發(fā)現(xiàn)，兒童在生活的大部分時(shí)間里都處于游戲情景之中，或者說(shuō)兒童的大部分活動(dòng)都是以游戲的形式進(jìn)行的。然而，游戲的存在更是一種精神的存在。當(dāng)我們以一種精神的特質(zhì)來(lái)理解兒童游戲，把兒童的游戲看作是兒童生命的一種存在時(shí)，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)兒童的生活處處是游戲，時(shí)時(shí)有游戲。因?yàn)閮和螒蛐缘木癖磉_(dá)并不只存在于兒童的游戲活動(dòng)中，而是滲透和貫穿于兒童生活的整個(gè)過(guò)程，彌散和遍布于兒童生活的所有空間。給花草澆水時(shí)，他會(huì)口中念念有詞：“你口渴了吧，給你喝水”；臨睡之前，他總是不忘把心愛(ài)的洋娃娃摟在自己的懷中，作出母親哄孩子睡覺(jué)的樣子；洗碗時(shí)，他常常會(huì)給碗盤排起隊(duì)，卻忘記放到水池里去洗刷……這無(wú)一不是其游戲精神在不自覺(jué)中的流露和展現(xiàn)。
在兒童那里，那種浪漫主義的童話意識(shí)，天馬行空的奇思怪想，輕松自在的玩笑幽默，泛靈主義的物理觀念，荒誕不經(jīng)的酒神邏輯，毫無(wú)掩飾的愛(ài)恨情仇，無(wú)拘無(wú)束的活潑天性，等等，都可以看作是游戲精神在幼年時(shí)期的呈現(xiàn)。游戲精神是一種狀態(tài)和趨向，一種態(tài)度和境界，一種激情與力量，它誠(chéng)如一根貫穿兒童所有生命活動(dòng)的主線，從生命的源頭一經(jīng)生成就一直綿延向前，從
不間斷，即使個(gè)體隨身心的日趨成熟而越來(lái)越遠(yuǎn)離了兒童期，游戲精神也不可能徹底地從人類的生活實(shí)踐中消失。
游戲精神的釋放使兒童營(yíng)造出一個(gè)主觀自我的夢(mèng)想世界或自由王國(guó)。在游戲的精神世界里，棍可做馬，椅可為車，而他自己也可以忘記自己，一切物理的和社會(huì)的人、事、物都可超越現(xiàn)實(shí)中的約束和羈絆，同時(shí)也可返回原來(lái)的真實(shí)。兒童由此獲得了架構(gòu)自我內(nèi)在主觀世界與外部客觀世界的橋梁，并可自由穿梭、化入化出。兒童因這一橋梁的存在，保持著主觀世界與客觀世界的連接，不至于自身被動(dòng)、機(jī)械地順從于外部世界的束縛和壓抑，而喪失自己對(duì)外部現(xiàn)實(shí)的主觀能動(dòng)地把握、控制、確定的權(quán)利。正如藝術(shù)心理學(xué)家德拉庫(kù)瓦說(shuō)過(guò)的，“兒童的游戲……對(duì)于世界是執(zhí)著也是遁逃；他一方面要征服它，同時(shí)又要閃避它；他在這個(gè)世界上架起另一個(gè)世界來(lái)，使自己得到自己有能力的幻覺(jué)”?？梢?jiàn)，兒童精神的游戲性表達(dá)所贏得的是自身對(duì)于自我和外界的自由與解放。在現(xiàn)代技術(shù)理性文明中。打破唯科學(xué)主義把主客觀對(duì)立起來(lái)的二元論局限，經(jīng)營(yíng)和重建一種不為物役、不被技累的人文狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)高技術(shù)時(shí)代下的人性解放與自由，其實(shí)質(zhì)乃是向童年有靈性的生活和游戲精神的回歸。
二、兒童精神的教育啟示
憑借其獨(dú)特的精神特質(zhì)，兒童構(gòu)筑起屬于自己的文化世界。兒童的世界就是一個(gè)由游戲、童話、涂鴉、兒歌、夢(mèng)想所編織起來(lái)的人文世界，它自在地?zé)òl(fā)著原初的生命激情，涌動(dòng)著自由的創(chuàng)造沖動(dòng)，彌漫著詩(shī)一樣的天真與浪漫。無(wú)疑，把兒童精神的特質(zhì)作為一切早期教育的根本依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)，是實(shí)現(xiàn)教育與兒童的文化世界及其成長(zhǎng)過(guò)程的和諧與融會(huì)的必然選擇。正如克魯普斯卡雅說(shuō)的，兒童教育“應(yīng)該能夠站在兒童的位置上”，而且“站到他們的肺腑里去”。教育對(duì)于兒童精神特質(zhì)及其獨(dú)特的文化世界的觀照，其永恒的意義在于兒童精神作為種族進(jìn)化和精神進(jìn)化的歷史沉淀，是生發(fā)和孕育人類一切精神因子乃至完整精神譜系的根基與淵源，即所謂“兒童是成人之父”：其現(xiàn)實(shí)的意義在于兒童精神與童年文化可作為矯治現(xiàn)代技術(shù)理性文明之弊病和回歸人類精神之人文價(jià)值的教育起點(diǎn)，即所謂“兒童是成人之師”，向兒童學(xué)習(xí)、向兒童回歸實(shí)在是現(xiàn)代人重拾久違的入文詩(shī)意和浪漫，克服成人理性生活的世俗化和功利主義的文化選擇。
需要進(jìn)一步指出的是，教育對(duì)兒童精神特質(zhì)及其獨(dú)特的文化世界的觀照，在越是年幼的兒童那里越是具有特殊的意義。因?yàn)樵绞悄暧椎膬和驮绞沁h(yuǎn)離由成人的邏輯規(guī)則與客觀理性所編織起的文化世界，其精神的存在也就越是表現(xiàn)出樸素而自然的人文特質(zhì)。任何對(duì)于兒童精神的淡漠或無(wú)視的行為，都極易導(dǎo)致以成人理性為主導(dǎo)的現(xiàn)實(shí)文化對(duì)于兒童精神及文化的侵蝕和干擾?！敖逃咴谌魏吻闆r下都必須把兒童當(dāng)成是兒童而不是成人看待”，這堪稱是兒童早期教育的首要命題。在個(gè)體受教育的全過(guò)程中，越往后越靠近人才的成品，而越往前也就越遠(yuǎn)離人才的成品，其發(fā)展的潛能或傾向也就越是不可預(yù)測(cè)、不可支配。因此，任何定向化、專業(yè)化、功利性的超前訓(xùn)練，都是對(duì)于兒童無(wú)可限量的多種潛能或傾向的一種扼制或限定。兒童猶如一棵幼芽，其主要任務(wù)首先應(yīng)是當(dāng)下的率性生長(zhǎng)，而不是預(yù)先虛擬的結(jié)果。那些諸如“不要讓孩子輸在起跑線上”“學(xué)習(xí)xx從孩子抓起”的口號(hào)，其教育內(nèi)涵乃是完整的人類精神的幼年培育。教育的首要職責(zé)是培育和釋放兒童精神，而決不是運(yùn)用外力強(qiáng)加給兒童某種純粹的知識(shí)或?qū)和M(jìn)行單一性的技能訓(xùn)練。
照應(yīng)于兒童精神的特質(zhì)，教育應(yīng)該是對(duì)于兒童精神的釋放和童年文化的激活。順應(yīng)和尊重兒童獨(dú)特的精神與文化世界，兒童教育就是一種生活化及活動(dòng)性的教育，一種生態(tài)化及陶冶性的教育，一種性情化和充滿詩(shī)意的教育。
1、兒童教育是一種生活化及活動(dòng)性的教育
生活是真切的生活、經(jīng)驗(yàn)的生活、現(xiàn)象學(xué)的生活。在這里，主觀情意世界與客觀物理世界，自然世界與社會(huì)世界的科學(xué)邏輯界限統(tǒng)統(tǒng)為感性而實(shí)在的生存體驗(yàn)與實(shí)踐過(guò)程所消解，并歸于同一。于是，真正的生活的過(guò)程便是兒童精神的解放與施展的過(guò)程。兒童教育與兒童生活歸為統(tǒng)一，教育融于兒童的生活中，兒童的生活便是教育的過(guò)程。當(dāng)生活成為教育的過(guò)程，大自然與大社會(huì)便成為早期教育的“活教材”，課堂與書本便不過(guò)是生活的“摹本”而已。如果說(shuō)兒童降生于斯、生存于斯的生活世界是邏輯與概念的科學(xué)世界的根基，或者說(shuō)科學(xué)世界是生活世界的一部分抽象，那么這種生活化的教育過(guò)程便絕不僅僅是順應(yīng)兒童精神的發(fā)育水平和發(fā)展現(xiàn)狀，也是兒童精神走向科學(xué)世界或理性世界的必經(jīng)之路。
兒童教育生活化的表現(xiàn)形式應(yīng)是其活動(dòng)性。對(duì)于兒童來(lái)說(shuō)，活動(dòng)是直觀的、感性的、動(dòng)態(tài)的。只有在活動(dòng)中，兒童的身體與沖動(dòng)、感覺(jué)與動(dòng)作、行為與意識(shí)、激情與幻想才能融于一體，也只有活動(dòng)才是兒童全身心投入的整體感知，乃至兒童主觀自我與客觀外界的聯(lián)結(jié)與統(tǒng)一得以實(shí)現(xiàn)的根本途徑。兒童親自參與的活動(dòng)便是兒童教育的基本過(guò)程與方式。正是在兒童的跳躍與歡唱、嬉戲與表演、涂鴉與手工、言說(shuō)與傾聽(tīng)中，兒童教育才可勾勒出兒童生活的一幅幅生動(dòng)畫面?？梢哉f(shuō)?；顒?dòng)的豐富性與多樣性便是兒童教育與兒童發(fā)展的豐富性與多樣性。在活動(dòng)中探索，在游戲中體驗(yàn)，是兒童把握世界和建構(gòu)自我的基本方式；“玩中學(xué)”或“做中學(xué)”是兒童教育的重要原則。無(wú)疑，那種剝奪了兒童自由活動(dòng)的權(quán)利與機(jī)會(huì)而要求兒童靜坐或靜聽(tīng)的教育必是壓抑兒童天性、窒息兒童精神的教育。
2、兒童教育是一種生態(tài)化及陶冶性的教育
兒童精神的獨(dú)特存在讓兒童自在地抵達(dá)一種主客融合、物我同一的生命境界，并呈現(xiàn)出兒童和世界的一種自然而和諧的一體化狀態(tài)，即所謂“我在世界中，世界在我中”。兒童無(wú)意識(shí)地創(chuàng)造出了他獨(dú)特的物質(zhì)的與精神的、物理的與社會(huì)的、自然的與人為的都?xì)w于統(tǒng)一的文化系統(tǒng)，而且也只有這樣的文化系統(tǒng)才是真正適宜于兒童的天性與精神特質(zhì)的。為了保障與呵護(hù)兒童自然而和諧地生活與成長(zhǎng)，順應(yīng)兒童精神及文化的一體化以及無(wú)意識(shí)化特征，從宏觀上講，兒童教育的過(guò)程必須協(xié)調(diào)各方關(guān)系以形成開(kāi)放化、網(wǎng)絡(luò)式、立體化的教育影響力，為兒童營(yíng)造一個(gè)生態(tài)化的成長(zhǎng)背景與人文氛圍，關(guān)注隱性課程資源的開(kāi)發(fā)與組織，讓兒童在潛移默化中被陶冶、感化或熏染，以實(shí)現(xiàn)其人格與性情圓滿而完整的發(fā)展。
3、兒童教育是一種釋放主觀性情和充溢詩(shī)意的教育
以感性傾向?yàn)橹鲗?dǎo)的兒童精神讓兒童在處理自我與外界的關(guān)系時(shí)不自覺(jué)地含有性情化的體驗(yàn)、理解、感悟、象征或隱喻。兒童精神堪稱是一種具有濃郁的審美意蘊(yùn)的藝術(shù)精神和詩(shī)性精神。兒童精神賦予兒童的生活與文化以獨(dú)特的人文化取向和性情化的浪漫主義色彩。因此，兒童精神的教育過(guò)程就是充滿童年情趣和詩(shī)意體驗(yàn)的過(guò)程。可以說(shuō)，當(dāng)兒童的那種浪漫主義的童話意識(shí)、天馬行空的奇思怪想、輕松自在的玩笑幽默、泛靈主義的物理觀念、荒誕不經(jīng)的酒神邏輯、不加掩飾的快意恩仇、無(wú)拘無(wú)束的活潑天性真正可以在教育過(guò)程中自由表達(dá)和充分施展時(shí)，兒童教育便具備了人文化特質(zhì)。
關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 人力資本增值 終身教育
一、問(wèn)題的提出
人力資本理論的形成和發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著天然的聯(lián)系，這種聯(lián)系是基于人力資本在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的重要作用及其發(fā)現(xiàn)。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人力資本因其價(jià)值提升而逐步取代物質(zhì)資本成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定性因素，這一變化從根本上動(dòng)搖了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的基礎(chǔ)。為了克服與修正傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論模型的弊端，把人力資本作為內(nèi)生變量納入經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論模型，進(jìn)而發(fā)展起來(lái)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論，也清楚地反映了人力資本地位的根本變化，有助于指導(dǎo)我們更準(zhǔn)確地把握未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方向。盡管如此，排除其他因素的干擾，抽象意義的人力資本并不能必然保證現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。因此，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步深化認(rèn)識(shí)與理順人力資本與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的復(fù)雜關(guān)系，積極促進(jìn)兩者的和諧發(fā)展，從實(shí)現(xiàn)人力資本的增值，進(jìn)而推動(dòng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的根本目標(biāo)出發(fā)，努力消除人力資本投資與開(kāi)發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)與不確定笥。尤其是伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展而頻繁發(fā)生的人力資本貶值現(xiàn)象，已經(jīng)嚴(yán)重威脅到人力資本的增值與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。不但從理論上要加以重視，研究與分析這一現(xiàn)象對(duì)人力資本與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的具體影響，而目還應(yīng)當(dāng)在相關(guān)理論成果的正確指導(dǎo)下，積極改變傳統(tǒng)的觀念和做法，積極進(jìn)行人力資本的投資與開(kāi)發(fā)，以緩解、克服人力資本貶值現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)人力資本的增值并保持其連續(xù)性。就教育發(fā)展而言，不僅僅是教育投資總量增加的問(wèn)題，更重要的是理念更新與結(jié)構(gòu)調(diào)整，必須從根本上進(jìn)行傳統(tǒng)教育制度的改革與創(chuàng)新，積極推動(dòng)教育的終身化改革，努力構(gòu)建人力資本的終身開(kāi)發(fā)體系，從而為人力資本的充值與增值提供不竭源泉，這也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的根本要求。
二、新“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之謎”及其解析
對(duì)“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之謎”的積極探究推動(dòng)了人力資本理論與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的形成和發(fā)展。然而，由于未能深刻認(rèn)識(shí)到人力資本的發(fā)展變化與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的復(fù)雜關(guān)系，忽視了人力資本貶值對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所帶來(lái)的消極影響，將導(dǎo)致現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論缺乏足夠的解釋力而產(chǎn)生新的“經(jīng)：濟(jì)增長(zhǎng)之謎”。
(一)人力資本投資與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一般模式
在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的要素投入中，以人頭數(shù)量來(lái)計(jì)量勞動(dòng)要素?cái)?shù)量是不精確的，必須考慮勞動(dòng)力的質(zhì)量因素，即人力資本存量。只有把人力資本存量引入經(jīng)濟(jì)分析，才能解釋產(chǎn)出增長(zhǎng)大于投入增長(zhǎng)的“經(jīng)濟(jì)之謎”。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對(duì)此做了許多研究，并提出了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。
如果把改進(jìn)了的勞動(dòng)力記為zL(其中z為勞動(dòng)簡(jiǎn)化系數(shù))，則勞動(dòng)的質(zhì)量變化(人力資本存量)可以寫進(jìn)柯布一道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)：
Y=AKα(zL)β①
其中Y為產(chǎn)出水平；A為技術(shù)水平；K為資本投入量；L為勞動(dòng)投入量(實(shí)際勞動(dòng)力數(shù)量)；α資本產(chǎn)出彈性；β為人力資本產(chǎn)出彈性。
由于假定初始人力資本系數(shù)z為1，同時(shí)人力資本存量的提高不可逆(即z≥1)，所以，盡管就業(yè)勞動(dòng)力不變，隨著人力資本存量的提高，投入生產(chǎn)的實(shí)際勞動(dòng)供給也是增長(zhǎng)的。如果投入生產(chǎn)的勞動(dòng)力數(shù)量增加，則在人力資本存量提高的情況下，實(shí)際勞動(dòng)供給的增長(zhǎng)比勞動(dòng)力數(shù)量的增長(zhǎng)要快。因此，隨著人力資本存量的提高，產(chǎn)出中勞動(dòng)的貢獻(xiàn)份額越來(lái)越大(圖1)(圖中抽象了技術(shù)進(jìn)步因素)。
圖中OK是資本投入量，OL是人力資本系數(shù)z為1時(shí)的勞動(dòng)投入量，生產(chǎn)在K/L的匹配下進(jìn)行，產(chǎn)出水平為生產(chǎn)量線Y，資本和勞動(dòng)在等生產(chǎn)量線Y的A點(diǎn)上相組合進(jìn)行生產(chǎn)。為了便于分析，假定無(wú)勞動(dòng)力數(shù)量增加，當(dāng)人力資本系數(shù)趨于提高時(shí)，即z＞1，實(shí)際勞動(dòng)的投入量增加為OL1，產(chǎn)量從Y增加到Y(jié)1?？梢?jiàn)，盡管生產(chǎn)中勞動(dòng)力數(shù)量并沒(méi)有增加，即名義勞動(dòng)投入量仍為OL，但由于人力資本存量提高導(dǎo)致產(chǎn)出水平從Y上升到Y(jié)1。同時(shí)，人力資本存量的提高，使實(shí)際資本與勞動(dòng)的匹配從K/L變?yōu)镵/L1，這也說(shuō)明資本―勞動(dòng)比是可變的。由此可以推斷：第一，人力資本的投資和開(kāi)發(fā)提高了人力資本存量，有助于勞動(dòng)投入要索的增加，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速、持續(xù)增長(zhǎng)；第二，在資本或資源供給不足的情況下，通常產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及人力資本的投資和開(kāi)發(fā)，提高人力資本存量，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資本或資源的不完全替代，改變資本―勞動(dòng)比，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，避免因資本或資源不足給經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)帶來(lái)的消極影響。當(dāng)然，除要素功能外，人力資本還具有效率功能，即可以提高人力資本自身以及其他投入要素的生產(chǎn)效率。對(duì)于前者，有些學(xué)者在他們的理論模型中甚至假設(shè)人力資本邊際收益率不會(huì)遞減；對(duì)于后者，許多研究表明，人力資本投資增加可以提高物質(zhì)資本的邊際生產(chǎn)率，或者使物質(zhì)資本的邊際生產(chǎn)率下降的趨勢(shì)減緩。此外，人力資本投資增加還可以節(jié)約物質(zhì)生產(chǎn)要素，從而降低單位產(chǎn)出的投入成本，這對(duì)于建立可持續(xù)發(fā)展的生產(chǎn)模式、對(duì)于缺乏物資資本的國(guó)家而言，都具有重要意義。
(二)人力資本充值與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的發(fā)展
盡管如此，必須注意的是，上述分析是在假定人力資本不會(huì)發(fā)生貶值的前提下進(jìn)行的，這一前提顯然與經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)不相符。事實(shí)上，由于科學(xué)知識(shí)和技術(shù)的迅速發(fā)展，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，人力資本的貶值正不斷加劇，人力資本的存量水平也在不斷降低，這不但影響到人力資本的要素功能，而且還影響到其效率功能，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)產(chǎn)生負(fù)作用。因而在人力資本投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系問(wèn)題上，必須放棄傳統(tǒng)的人力資本不貶值的假定，重視人力資本貶值對(duì)人力資本存量和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。并且，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)，必須進(jìn)行人力資本充值(或稱充電)，即將人們的知識(shí)、技能以及健康因素受到各利因素的影響，而導(dǎo)致的人力資本存量水平(包括數(shù)量與質(zhì)量)及其價(jià)值水平的相對(duì)性、暫時(shí)性以及可逆性的減少和損失進(jìn)行的人為補(bǔ)充行為，以緩解或克服人力資本貶值，提高人力資本的存量水平。由于人力資本充值以人力資本貶值為前提和條件，因此，人力資本存量水平的變化將取決于兩者的相互關(guān)系，即人力資本的存量及價(jià)值水平的高低與否取決于貶值與充值的速度快慢或消長(zhǎng)。(1)若V充值-V貶值＞0，則人力資本的存量及其價(jià)值超過(guò)原有水平；(2)若V充值-V貶值=0，則人力資本存量及其價(jià)
值維持在原有水平；(3)若V充值-V貶值＜0，則人力資本將繼續(xù)發(fā)生貶值。
人力資本充值與貶值所表現(xiàn)也來(lái)的三種關(guān)系說(shuō)明：人力資本投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間并非是單純的線性關(guān)系(人們通常如此認(rèn)為)，而具有更為復(fù)雜的情況。人力資本充值在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用，因其與人力資本貶值之間的互動(dòng)而表現(xiàn)為三種情形：(1)進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；(2)維持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平；(3)延緩經(jīng)濟(jì)衰退。
把人力資本貶值納入經(jīng)濟(jì)分析，則人力資本系數(shù)的變動(dòng)是可逆的，當(dāng)然，我們?nèi)约俣▃≥1。假定初始的人力資本系數(shù)為3，發(fā)生貶值后的某一時(shí)點(diǎn)上，人力資本系數(shù)降為2，之后，進(jìn)行人力資本充值，則充值后的人力資本系數(shù)存在三種情況：大于2；等于2；小于2但大于1。與之相對(duì)應(yīng)，經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)也表現(xiàn)出三種情況(圖2)(不考慮技術(shù)進(jìn)步因素)。
圖中OK是資本投入量，OL充值是人力資本系數(shù)z為3時(shí)的勞動(dòng)投入量，生產(chǎn)在K/L充值的匹配下進(jìn)行，產(chǎn)出水平為生產(chǎn)量線Y充值，資本和勞動(dòng)在等生產(chǎn)量線Y充值的B點(diǎn)上相組合進(jìn)行生產(chǎn)。同樣，為了便于分析，假定無(wú)勞動(dòng)力數(shù)量增加。如果人力資本發(fā)生貶值，則人力資本系數(shù)趨于下降，即z＜3，實(shí)際勞動(dòng)的投入量下降到OL2(假定這一時(shí)點(diǎn)z=2)，產(chǎn)量從Y1減少至Y2可見(jiàn)，盡管生產(chǎn)中勞動(dòng)力數(shù)量并沒(méi)有減少，即名義勞動(dòng)投入量仍為OL1，但由于人力資本發(fā)生貶值，人力資本存量下降與導(dǎo)致產(chǎn)出水平從Y1減少至Y2。人力資本存量的下降，使實(shí)際資本與勞動(dòng)的匹配從K/L1變?yōu)镵/L2。
在此基礎(chǔ)上，人們?cè)黾尤肆ν顿Y，進(jìn)行人力資本充值。充值的結(jié)果，(1)人力資本系數(shù)z＞2，即人力資本充值速度決于貶值速度，此時(shí)產(chǎn)出水平逐漸回升，并可能超過(guò)貶值前水平，如Y3，此時(shí)，勞動(dòng)投入數(shù)量也增至OL3，資本和勞動(dòng)在等生產(chǎn)量線Y3的D點(diǎn)上相組合進(jìn)行生產(chǎn)；(2)人力資本系數(shù)z=2，即人力資本充值速度與貶值速度相互抵消，人力資本存量仍為OL2，而產(chǎn)出水平也保持不變?yōu)閅2；(3)人力資本系數(shù)1＜z＜2，即人力資本充值速度慢于貶值速度，導(dǎo)致人力資本存量繼續(xù)下降為OL4，產(chǎn)出水平也進(jìn)一步降低為Y4，資本和勞動(dòng)在等生產(chǎn)量線Y4的E點(diǎn)上相組合進(jìn)行生產(chǎn)。然而，如果不進(jìn)行人力資本充值，人力資本存量將下降得更快，經(jīng)濟(jì)衰退也將更為嚴(yán)重。
由此可見(jiàn)，人力資本投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有復(fù)雜的關(guān)系，人力資本投資能否促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)，關(guān)鍵在于人力資本充值的速度能否超過(guò)人力資本貶值的速度，因此，籠統(tǒng)的人力資本投資概念并無(wú)實(shí)際的意義。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，必須大力進(jìn)行人力資本充值并保持其連續(xù)性，以緩解或克服人力資本的不斷貶值，實(shí)現(xiàn)人力資本存量的不斷增加。在理論研究上，人力資本貶值的產(chǎn)生和加劇，客觀上要求人力資本理論以及現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的理論模型應(yīng)當(dāng)考慮人力資本貶值的因素，從而實(shí)現(xiàn)理論創(chuàng)新，并增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論和模型的解釋力，否則將導(dǎo)致新的“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之謎”的產(chǎn)生。
三、終身教育：人力資本充值的不竭源泉
傳統(tǒng)的人力資本投資理念與實(shí)踐已經(jīng)無(wú)法滿足人力資本持續(xù)開(kāi)發(fā)與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的實(shí)際需要，因而直接導(dǎo)致傳統(tǒng)學(xué)校教育危機(jī)的發(fā)生與終身教育的形成。作為一種新的人力資本投資理念與實(shí)踐活動(dòng)，終身教育被視為能夠?qū)崿F(xiàn)人力資本充值、緩解與克服人力資本貶值的有效途徑，有助于促進(jìn)人力資本的增值。
(一)理論依據(jù)
終身教育可以界定為與人的生命具有共同外延并擴(kuò)展到社會(huì)發(fā)展的各個(gè)方面，以促進(jìn)社會(huì)全民持續(xù)、全面、和諧發(fā)展的立體化的教育理念、教育原則、教育制度和教育體系。19世紀(jì)五、六十年代，隨著人類社會(huì)科技、經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人力資本在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用不斷增強(qiáng)，人力資本理論得以逐步形成與發(fā)展。與此同時(shí)，因知識(shí)、技術(shù)日益老化與更新而衍生的人力資本貶值現(xiàn)象也日益突出，如何緩解與克服這一現(xiàn)象，逐漸成為人力資本投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)領(lǐng)域的重大課題，終身教育理念及其理論體系也正值這個(gè)時(shí)候發(fā)展起來(lái)。這顯然不是一種巧合，而是因?yàn)閮烧哂兄厝坏摹?nèi)在的聯(lián)系。隨著人們認(rèn)識(shí)的深化與終身教育實(shí)踐的快速發(fā)展，終身教育越來(lái)越被人們視為行之有效的緩解與克服人力資本貶值問(wèn)題的主要手段。
傳統(tǒng)學(xué)校教育的危機(jī)是推動(dòng)終身教育得以形成與發(fā)展的直接動(dòng)因。傳統(tǒng)學(xué)校教育的性質(zhì)決定其無(wú)法滿足現(xiàn)代人力資本投資與開(kāi)發(fā)的需要。傳統(tǒng)教育往往把人的整個(gè)性劃分為截然分開(kāi)的受教育期和非受教育期(圖3)，把教育等同于正規(guī)學(xué)校教育，認(rèn)為教育只能是在學(xué)校所進(jìn)行的職前人力資本開(kāi)發(fā)和積累行為。因此，傳統(tǒng)教育是一次性或終結(jié)性的，即教育主要集中在兒童和青少年時(shí)期完成，對(duì)成人而言，教育既無(wú)必要也無(wú)可能。隨著現(xiàn)代科技以及以科技創(chuàng)新為動(dòng)力的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，世界各國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、職業(yè)結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了巨大的變化，人力資本貶值不斷加劇目持續(xù)發(fā)生，尤其是專業(yè)性人力資本的貶值速度更為迅速。因此，在完成各級(jí)各類正規(guī)學(xué)校教育后，人們?nèi)员仨毑粩嘟邮芙逃瓦M(jìn)行學(xué)習(xí)，甚至終身教育，積極進(jìn)行人力資本充值，維持和提高人力資本存量，以適應(yīng)個(gè)人職業(yè)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。可見(jiàn)，終身教育是以人力資本貶值為前提或假設(shè)的，只要人力資本貶值發(fā)生，終身教育或人力資本充值就有存在的必要；而傳統(tǒng)學(xué)校教育基本上是以人力資本不會(huì)貶值為前提和假設(shè)的，人力資本充值沒(méi)有存在的必要。
(二)基本運(yùn)行機(jī)制：微觀視角
終身教育在宏觀上表現(xiàn)為一種各級(jí)各類教育相互銜接與相互溝通的新型教育體系，在微觀上則表現(xiàn)為人力資本個(gè)體在其整個(gè)生命周期所進(jìn)行的各級(jí)各類教育與培訓(xùn)活動(dòng)。個(gè)體通過(guò)接受教育與培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)一定的人力資本積累，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個(gè)體的人力資本不斷發(fā)生貶值，為了緩解與克服人力資本貶值，個(gè)體必須根據(jù)職業(yè)發(fā)展的需要不斷進(jìn)行接受教育，進(jìn)行人力資本充值，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)人力資本的增值。
如圖4所示，人力資本個(gè)體在接受完各級(jí)各類教育后，獲得或積累了一定的人力資本存量假定為F1；隨著科學(xué)技術(shù)以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，知識(shí)和技術(shù)不斷老化、更新，同時(shí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、職業(yè)結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，導(dǎo)致人力資本發(fā)生折舊或貶值，人力資本存量下降至F2；為了促進(jìn)個(gè)體職業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，理性的人力資本投資主體(包括國(guó)家、企業(yè)以及家庭和個(gè)人)必然會(huì)根據(jù)勞動(dòng)力
市場(chǎng)需求信息，繼續(xù)接受教育和培訓(xùn)，進(jìn)行人力資本充值，假設(shè)人力資本存量回升至F3；而后人力資本又發(fā)生貶值，人力資本存量下降至F4；人力資本投資主體又繼續(xù)進(jìn)行充值到F5，如此循環(huán)反復(fù)，直至人力資本個(gè)體退出職業(yè)生涯或死亡。雖然人力資本充值的過(guò)程具有復(fù)雜性，但這一基本的運(yùn)動(dòng)軌跡，具體、形象地說(shuō)明了人力資本充值是一個(gè)持續(xù)發(fā)生的過(guò)程，這是傳統(tǒng)的一次性學(xué)校教育所難以滿足和完成的。尤其在知識(shí)社會(huì)，隨著人力資本價(jià)值的日益提高，以及人力資本充值需求的日益膨脹，傳統(tǒng)學(xué)校教育更顯得捉襟見(jiàn)肘。因此，必須大力進(jìn)行改革和創(chuàng)新，積極構(gòu)建終身教育體系，以保證人力資本充值持續(xù)進(jìn)行甚至貫穿于人力資本個(gè)體的整個(gè)一生。
四、構(gòu)建人力資本終身開(kāi)發(fā)體系的若干思路
盡管終身教育作為一種新型的人力資本開(kāi)發(fā)體系，為人力資本的持續(xù)發(fā)展甚至終身發(fā)展提供了客觀基礎(chǔ)與保障，但是仍然存在“教育的烏托邦”的嫌疑，而且具有濃厚的社會(huì)價(jià)值色彩。因此，必須積極探尋并且有效實(shí)施構(gòu)建人力資本終身開(kāi)發(fā)體系的思路及具體的對(duì)策措施，以確保人力資本的有效開(kāi)發(fā)。
(一)重視人力資本充值能力和興趣的培養(yǎng)
依據(jù)教育發(fā)展的規(guī)律和內(nèi)在過(guò)程，教育往往是積累性的，因而決定了教育的持續(xù)發(fā)展必須具備一定的基礎(chǔ)和前提。從人力資本持續(xù)開(kāi)發(fā)與充值的角度看，學(xué)習(xí)能力與學(xué)習(xí)興趣的教育前提如果不具備，則無(wú)論提供多少繼續(xù)教育、回歸教育的機(jī)會(huì)，也不能指望會(huì)有什么成果。從終身教育的角度看，沒(méi)有教育的積累性，也就失去了教育的終身性。因此，教育應(yīng)當(dāng)從整個(gè)生命周期的角度出發(fā)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃與合理的分工，早期的學(xué)前教育與學(xué)校教育必須集中在學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)興趣的培養(yǎng)方面，而不應(yīng)過(guò)早與過(guò)多地進(jìn)行專業(yè)技能的傳授，同時(shí)避免因沉重的學(xué)習(xí)壓力與枯燥乏味的課堂氣氛所產(chǎn)生的厭學(xué)情緒。由于早期教育的基礎(chǔ)性地位，終身教育的發(fā)展必須保證每個(gè)社會(huì)或員都能夠得到基礎(chǔ)教育，從而為人的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，義務(wù)教育的目的正是為了貫徹這一意旨。而且，早期教育尤其是學(xué)校教育階段的學(xué)習(xí)內(nèi)容意味著嚴(yán)格規(guī)定了其后的教育履歷，通過(guò)回歸教育，對(duì)其所做的補(bǔ)償是一種極難的事業(yè)，因此必須加以重視，大力發(fā)展基礎(chǔ)教育，積極培養(yǎng)學(xué)習(xí)能力與學(xué)習(xí)興趣，從而確保學(xué)習(xí)個(gè)體在遇到人力資本貶值時(shí)能夠積極主動(dòng)地進(jìn)行人力資本充值，規(guī)避人力資本貶值風(fēng)險(xiǎn)。
(二)積極發(fā)展各級(jí)各類職業(yè)教育，以滿足人力資本充值的需要
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，人力資本貶值現(xiàn)象頻繁發(fā)生且日益加劇，對(duì)勞動(dòng)者個(gè)體的職業(yè)生涯發(fā)展以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了越來(lái)越明顯的消極影響。這意味著教育的發(fā)展與人力資本的開(kāi)發(fā)不應(yīng)僅停留在早期階段或傳統(tǒng)學(xué)校教育階段，還必須大力發(fā)展各級(jí)各類的職業(yè)教育與培訓(xùn)，從而確保社會(huì)成員在完成學(xué)校教育之后，能夠繼續(xù)接受教育與培訓(xùn)，進(jìn)行人力資本充值。各級(jí)各類職業(yè)教育的發(fā)展是構(gòu)建終身教育體系的關(guān)鍵所在，也是確保人力資本充值的保障，因而成為判斷終身教育體系是否形成與發(fā)展的重要指標(biāo)。當(dāng)然，也正是各級(jí)各類教育的迅速發(fā)展引起了人們對(duì)傳統(tǒng)學(xué)校教育的反思，推動(dòng)了終身教育的發(fā)展。各級(jí)各類職業(yè)教育既是終身教育的重要組成部分，是確保人力資本充值與增值、規(guī)避人力資本貶值，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的關(guān)鍵，但通常也是容易為各級(jí)政府以及包括企業(yè)界在內(nèi)的社會(huì)各界所忽視的部分，政府必須從制度安排上激勵(lì)企業(yè)積極發(fā)展各級(jí)各類職業(yè)教育。
(三)大力發(fā)展老年教育
老年教育是終身教育的終結(jié)環(huán)節(jié)，通常因被排除在傳統(tǒng)教育體系的框架之外而發(fā)展緩慢。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口出生率的下降以及平均預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，世界許多國(guó)家先后進(jìn)入老齡化甚至高齡化社會(huì)，引發(fā)了許多社會(huì)問(wèn)題和危機(jī)，老年教育因此獲得了越來(lái)越多的號(hào)召、響應(yīng)與支持。盡管老年教育非經(jīng)濟(jì)價(jià)值的主導(dǎo)地位仍保持不變，但其作為人力資本開(kāi)發(fā)的途徑日益起著重要作用。老年教育的發(fā)展應(yīng)當(dāng)考慮老年勞動(dòng)力人口的教育權(quán)利與教育需求，他們同樣具有進(jìn)行人力資本充值與規(guī)避人力資本貶值的需求。而且在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著工作方式的轉(zhuǎn)變以及人們對(duì)自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)的不斷追求，終身就業(yè)群體將越來(lái)越多，客觀上也需要老年教育的發(fā)展。因此，在老年教育的發(fā)展問(wèn)題上，不但需要加大投入，提高入學(xué)率與擴(kuò)大教育規(guī)模，而且在老年教育結(jié)構(gòu)或課程設(shè)置上必須考慮老年人口進(jìn)行人力資本開(kāi)發(fā)與充值的需要。
(四)努力促進(jìn)與實(shí)現(xiàn)人力資本投資與開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)導(dǎo)向
教育作為人力資本投資與開(kāi)發(fā)的基本手段，其最主要的功能是進(jìn)行勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)，為了順利實(shí)現(xiàn)人力資本投資與開(kāi)發(fā)，教育必須根據(jù)勞動(dòng)力市場(chǎng)的需要來(lái)進(jìn)行投資和生產(chǎn)。在教育市場(chǎng)上，教育需求通常由勞動(dòng)力市場(chǎng)的需求及價(jià)格信號(hào)引導(dǎo)而形成，教育需求者通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)的價(jià)格信號(hào)來(lái)決定教育投入的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，不但取決于教育部門能否有效接受勞動(dòng)力市場(chǎng)所反饋的價(jià)格信號(hào)，而且取決于勞動(dòng)力市場(chǎng)的完善程度。對(duì)于教育部門而言，則要求在特定的勞動(dòng)力市場(chǎng)環(huán)境下，進(jìn)行教育管理制度的改革與創(chuàng)新，以改變傳統(tǒng)的關(guān)起門來(lái)辦教育的錯(cuò)誤做法。
(五)立足教育公平以提高人力資本投資的整體效益
教育公平問(wèn)題的形成與教育資源的稀缺性密切相關(guān)。通常為了保障教育公平必須犧牲部分的教育效率或教育效益，但在某些時(shí)候，教育決策或人力資本投資決策行為的改變，既可能改善教育公平狀況，同時(shí)可能提高教育投資的效率或效益。尤其對(duì)于教育資源匱乏的發(fā)展中國(guó)家，終身教育的發(fā)展存在著諸多的困難，如何實(shí)現(xiàn)公平與效率的良性協(xié)調(diào)具有非?，F(xiàn)實(shí)的意義。當(dāng)然，對(duì)于不同的教育層級(jí)與教育類型，教育公平與教育效率的要求是不同的，有些側(cè)重于公平，有些側(cè)重于效率。這就決定了教育資源的配置必須根據(jù)教育的性質(zhì)有針對(duì)性地加以實(shí)施。終身教育是一種公平教育，對(duì)于身處知識(shí)經(jīng)濟(jì)浪潮中的每個(gè)社會(huì)成員而言，適當(dāng)?shù)慕逃潜仨毜模c社會(huì)各界必須充分尊重并保障每個(gè)公民的教育權(quán)利。當(dāng)然，終身教育并不排除教育效率與教育效益，尤其是作為一種人力資本投資的手段與途徑，教育效率的最大化也是終身教育體系設(shè)計(jì)的基本依據(jù)。由于存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)與制度上的缺陷，教育決策或人力資本投資行為往往存在教育公平與教育效率相互沖突的現(xiàn)象，所以難以完全避免，但正確的處理方式應(yīng)當(dāng)是盡可能地實(shí)現(xiàn)彼此之間的一種均衡，這種均衡既可以是整體的，也可以是結(jié)構(gòu)方面的。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，必須積極進(jìn)行教育結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)就是同社會(huì)主義基本社會(huì)制度結(jié)合在一起的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，體現(xiàn)社會(huì)主義的根本性質(zhì)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起決定性作用的經(jīng)濟(jì)體制。它使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵循價(jià)值規(guī)律的要求，適應(yīng)供求關(guān)系的變化；通過(guò)價(jià)格杠桿和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，把資源配置到效益最好的環(huán)節(jié)中去，并使企業(yè)實(shí)行優(yōu)勝劣汰；運(yùn)用市場(chǎng)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)信號(hào)反應(yīng)靈敏的特點(diǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)和需求的及時(shí)協(xié)調(diào)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是由生產(chǎn)力發(fā)展水平和不同利益關(guān)系決定的一種經(jīng)濟(jì)形式，它有自身的規(guī)定性，這種規(guī)定性是不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共性或一般性；而不同的社會(huì)制度條件，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有不同的特點(diǎn)，表現(xiàn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不同社會(huì)條件下的特殊性。社會(huì)主義條件下發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必然受到社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度的制約和影響，從而使社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)獨(dú)特的基本特征。
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可是，新課標(biāo)并未對(duì)“數(shù)學(xué)基本思想”的具體內(nèi)涵給以明確的說(shuō)明，這使得不少人特別是普通數(shù)學(xué)教師對(duì)它的認(rèn)識(shí)有點(diǎn)“迷糊”。盡管修訂新課標(biāo)的專家、相關(guān)權(quán)威人士、多家媒體雜志陸續(xù)發(fā)表了一些論述，但各自的角度不同，遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)成“一致意見(jiàn)”。在這種情況下，設(shè)想通過(guò)“霧里看花”、“水中望月”來(lái)達(dá)到認(rèn)識(shí)上的“撥云見(jiàn)日”、“茅塞頓開(kāi)”，顯然是不可能的。這在某種程度上體現(xiàn)出這一問(wèn)題的復(fù)雜性，也提醒著我們用更簡(jiǎn)捷的思維回到教育的原點(diǎn)來(lái)做一番思考。
作為數(shù)學(xué)教師，我們教的是數(shù)學(xué)，面對(duì)的是兒童，教學(xué)就是在數(shù)學(xué)和兒童之間搭起一座有意義的學(xué)習(xí)之橋。因而，大多數(shù)教學(xué)問(wèn)題都可以歸結(jié)到學(xué)科、兒童、教學(xué)這三個(gè)原點(diǎn)來(lái)思考。
“思想”與“觀念”是相通的，屬于抽象的、概括的、上位的、頂層的概念。從學(xué)科角度來(lái)看，數(shù)學(xué)思想是指現(xiàn)實(shí)世界的空間形式和數(shù)量關(guān)系反映到人的意識(shí)之中，經(jīng)過(guò)思維活動(dòng)而產(chǎn)生的結(jié)果，它是對(duì)數(shù)學(xué)事實(shí)與數(shù)學(xué)理論的本質(zhì)認(rèn)識(shí)。（蔡上鶴）然而，換一個(gè)角度來(lái)看，數(shù)學(xué)思想又是“數(shù)學(xué)科學(xué)發(fā)生、發(fā)展的根本，是探索研究數(shù)學(xué)所依賴的基礎(chǔ)，也是數(shù)學(xué)課程教學(xué)的精髓”，而“數(shù)學(xué)基本思想”則是眾多數(shù)學(xué)思想中具有本質(zhì)性特征和基本重要性的一些思想，是數(shù)學(xué)發(fā)展歷程中起著關(guān)鍵和核心作用的思想，沒(méi)有它們，數(shù)學(xué)就難以變成今天這樣豐富而龐大的體系。由此可見(jiàn)，“數(shù)學(xué)基本思想”既是數(shù)學(xué)之“冠”，又是數(shù)學(xué)之“根”。
從兒童的角度來(lái)看，有學(xué)者通俗地把“數(shù)學(xué)思想”說(shuō)成是“將具體的數(shù)學(xué)知識(shí)都忘掉以后剩下的東西”，這實(shí)際上道出了“數(shù)學(xué)思想”所具有的“潛在性”和“持久性”。史寧中教授曾提出：“數(shù)學(xué)基本思想不應(yīng)當(dāng)是個(gè)案的，而必須是一般的。這大概需要滿足兩個(gè)條件：一是數(shù)學(xué)產(chǎn)生以及數(shù)學(xué)發(fā)展過(guò)程中所必須依賴的那些思想；二是學(xué)習(xí)過(guò)數(shù)學(xué)的人所具有的思維特征。”可見(jiàn)，數(shù)學(xué)基本思想雖然具有很大的“潛在性”，但最終會(huì)在兒童成長(zhǎng)過(guò)程中得以體現(xiàn)和“外化”。正如李大潛院士所描述的，“學(xué)數(shù)學(xué)的人，他的數(shù)學(xué)觀念會(huì)比較好，他的邏輯思維能力就和普通人不一樣，講話做事比較有條理。通過(guò)學(xué)習(xí)，數(shù)學(xué)會(huì)變成你的習(xí)慣、修養(yǎng)、素質(zhì)，一直存留在你身上?！边@充分體現(xiàn)了“數(shù)學(xué)基本思想”作為“成長(zhǎng)載體”的教育價(jià)值。故而，“數(shù)學(xué)基本思想”既有隱性之能，又具顯性之神。
從教學(xué)的角度來(lái)看，要讓學(xué)生真正感悟數(shù)學(xué)基本思想并將之“融化”于其自身的素質(zhì)結(jié)構(gòu)之中，產(chǎn)生成長(zhǎng)的動(dòng)力，需要我們實(shí)施包含課程、課堂、學(xué)習(xí)、評(píng)價(jià)等教學(xué)要素在內(nèi)的新型教學(xué)。這種構(gòu)建不應(yīng)是對(duì)先前教學(xué)的“全盤否定”和“徹底決裂”，恰恰相反，而應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)教學(xué)進(jìn)行細(xì)致的盤點(diǎn)和反思，在繼承中發(fā)展，在建設(shè)中超越。尤其是隨著“兒童本位”觀的確立以及“讓教學(xué)成為研究”的呼聲越來(lái)越響，這一過(guò)程將充滿希望和挑戰(zhàn)。
課程改革正在進(jìn)入“深水區(qū)”，“數(shù)學(xué)基本思想”的提出已然成為“數(shù)學(xué)教育目標(biāo)現(xiàn)代演變的一個(gè)主要標(biāo)志”（張?zhí)煨ⅲＲ娑羁痰匕盐账膬?nèi)涵與價(jià)值，切實(shí)開(kāi)展富有成效的教學(xué)實(shí)踐，途徑、方法、策略有很多，但涓涓細(xì)流終歸大海——學(xué)科、兒童、教學(xué)。
