發布時間：2022-04-23 12:15:41
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務管理系統樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
在市場經濟的環境下，企業的財務管理水平受到了一定的限制，企業的財務管理系統需要針對市場的變化和需要做出一定的調整，這些情況的出現降低了企業的財務管理系統在整個企業管理系統中的重要性，影響到企業的財務管理系統職能的發揮。企業的財務管理系統在發展的過程中也存在不少問題對市場經濟的健康穩定發展造成了不利影響，因此本文將針對企業的財務管理系統發展中出現的問題提出企業的財務管理系統分析與設計的構想，促進企業的財務管理水平的提高。
【關鍵詞】
企業財務管理系統；問題；分析與設計
在經濟全球化不斷發展的今天，我國企業的財務管理系統正在經歷較大的變化和變革以及激烈的市場競爭，在財務管理方面，企業面臨著不小的難題和挑戰。隨著市場經濟的發展，企業的發展格局也在發生著巨大的變化并且在在經濟全球化的推進中，傳統的企業財務管理系統受到了多種因素的影響和干擾，整個企業的管理工作也受到了一定程度的限制。對企業財務進行有效管理的目的在于保證企業在競爭激烈的市場中立于不敗之地，既要優化企業生產又要促進企業產品的銷售，實現產銷平衡和企業資源的優化配置，提高企業的經濟效益，實現企業財務管理質量和效率的提高。
1.企業財務管理系統發展出現的問題
1.1 企業的財務管理水平有待提高
不少企業的財務管理水平仍停留在傳統的企業管理模式，企業的財務管理理念和管理技術較為落后，財務管理人員的管理技能和專業素質還有待加強，也缺乏具備專業管理技術的高端人才。再加上企業沒有在財務管理上給予必要的資金支持，導致企業財務管理水平不能適應市場經濟的發展，造成企業的財務風險和資金漏洞，給企業的發展帶來難以估量的經濟損失，加大企業財務管理和整體管理的難度。
1.2 企業融資水平不高強度不大
在企業管理中，企業的財務管理系統存在漏洞和完善的管理機制，那么企業的發展將會面臨極大的阻礙，也就難以在激烈的市場競爭中屹立不倒。沒有對企業的財務進行科學合理的管理，容易出現企業財務數據和財務信息混亂和不全面、賬目交叉嚴重、財務管理工作開展難度大等現象，企業的融資水平也會進一步下降，企業發展實力將會極大降低。
1.3 企業投資管理水平較低
投資對于企業的發展來說是機遇也是挑戰，因為投資是一項機遇和風險并存的活動，合理的投資管理可以極大程度的擴大企業資產，為企業的發展贏得先機；不合理甚至是混亂的投資管理會擾亂企業經濟秩序，給企業帶來經濟危機和財務風險。目前不少企業還需要在投資管理水平提升上作出努力。
2.企業財務管理系統分析
企業的財務管理系統可以為企業管理提供有力的條件和途徑，并且有利于將企業財務管理水平和整體管理質量雙向提升，因此優化企業的財務管理系統的設計意義重大。
2.1 企業財務管理系統的可行性分析
不斷發展和提高的計算機技術為企業財務管理系統的完善和提高提供了技術基礎，此外計算機技術的進步促進了先進管理軟件的研發和升級，先進的管理軟件使企業的財務管理系統逐步實現了自動化、科學化、效用化和智能化。企業財務管理系統建設和完善工作正在逐步展開，在財務預算和財務的準確把握上，企業做出了很大的努力，財務管理工作機制逐步建立，財務信息也逐步呈現時效性，為企業財務管理系統的完善提供了更為準確的信息和參考。
2.2 企業財務管理系統業務分析
企業的財務管理系統是企業管理系統的一個子系統，主要包括企業籌資管理、投資管理和分配管理。企業的財務管理必須從企業全局出發，制定整體戰略。各財務管理子系統必須圍繞整個企業的財務管理目標進行，要從企業的整體利益考慮，保證企業的平穩運行。企業在資源配置方面，要注意財務管理結構比例的優化，資金結構、資產結構、分配結構等都要遵循企業財務管理結構優化的要求，保證企業管理的整體優化。另外，企業的財務管理系統處于較大的理財環境之中，所以要保持一定的的彈性，方便企業根據企業財務的實際狀況進行相應調整來適應理財環境和市場經濟環境的變化，將企業財務管理系統業務進行最優處理。
3.企業財務管理系統設計
3.1 企業財務管理系統設計遵循準則
企業財務管理系統設計要以全面協調和統一作為前提條件，嚴格按照企業財務管理中的物資管理與資金管理相結合、使用資金與管理資金相結合、財務管理責任與財務管理權限相結合的要求，實行各級、各部門共同承擔責任的企業財務管理系統設計體系，不斷調動全體員工參與企業財務管理的積極性，將各項財務管理內容落實到位。
3.2 企業財務管理系統要點設計
企業財務管理系統的設計要將設計要點包括進去，下面是企業財務管理系統的重要設計要點：第一，全面預算系統。在企業改革和結構調整的情況下，為了提高企業資金運作的效率，促進企業財務管理的深層發展，就要進行全面的預算系統設計，完善企業的預算體系。第二，成本管理系統。企業財務管理系統設計要注重成本管理，優化籌資結構，降低資金運營成本和生產成本等，實現質量成本控制。第三，會計信息網絡系統。企業財務管理系統設計要進行企業財務運營的網絡化和信息的科學化，要將信息化的設計和理念融入企業財務管理系統的設計理念中，實現企業財務管理系統和會計信息化系統的成功對接，為企業財務管理水平的提高做出重大的貢獻。
4.總結
健全和優化企業財務管理系統是實現企業管理水平跨越性提高，提高企業競爭實力和經濟實力的重要環節。通過對企業財務管理系統的全面科學的分析以及對企業財務管理系統設計內容的介紹可以看出，企業財務管理系統并不是單一的財務系統，而是連接著企業發展命脈的重要的企業管理機制，企業財務管理水平關系到企業運行的整體效益。企業財務管理系統可以優化企業的投資結構，提高企業的財務管理水平，保證企業參與市場競爭的較高水平。在企業財務管理系統的未來發展中，企業要不斷優化財務結構和管理機制，促進企業的持續性發展。
參考文獻：
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關鍵詞：高校 財務管理 需求
在我國，隨著"教育信息化建設工程"的深入，近幾年來，國內高校為了適應社會與技術的發展，財務部門的信息化建設有了十分迅猛的發展，已經廣泛地應用于學生收費、教學經費管理、科研收支管理以及財務查詢等領域，并且取得很好的效果。目前高校財務管理信息化建設還處于初期階段，現就高校財務管理系統需求進行如下分析：
一、總體目標
（一）實現學校財務管理工作信息化
財務管理以計算機網絡為基礎，以管理系統為依托，將財務有關的賬務處理、工資管理、學生收費管理、固定資產管理、財務信息管理等工作聯成一個整體，使財務的管理過程規范化，信息搜集、處理更迅速、準確。
（二）建立集中統一的基礎數據庫
建立工資、學生收費、固定資產等信息數據庫，實現網絡數據共享，對財務信息數據進行統一管理，為日常的財務管理、領導決策提供可靠的信息技術支撐。
（三）利用現代化的管理技術，保證數據的一致性與完整性
利用現代化的計算機網絡通訊技術，合理運用數據庫管理技術，提高數據處理的及時性，保證數據使用的準確性，實現一次性錄入，可以多次使用和共享，保證數據的一致性和完整性。
（四）有良好的可靠性，可維護性
財務管理系統應該具有良好的容錯能力，必須有強烈的抵御外界干擾能力。同時在總體分析設計的基礎上，根據業務發展的需要可以比較容易地修改與擴充功能。
（五）系統易學習，易操作
系統應具有良好的人機界面、操作方便易學，不僅財務專業人員能夠輕易掌握使用，非專業人員通過系統附帶的簡單使用說明即可掌握使用。
二、功能需求
（一）學院的組織結構和財務數據流
財務管理系統與普通財務軟件的很大不同在于財務管理的集成化。這種集成化不僅體現在財務系統內部之間，而且還要保證財務管理與供應鏈中的其他系統緊密結合。大部分高校的機構設置相同，是一個金字塔型的結構：金字塔的最高層是高校的最高管理者；中間層是高校的職能機構，用于對學院的日常事務的管理，如人事處、財務處、教務處、學生處等；第三層是教學部門，由二級學院和系部構成，主要任務是執行教學活動。
根據學校的業務流程和管理形式，信息流大致有兩類：第一類是教學數據信息流，包括教師信息，學生個人信息，學生課程學分信息，學生費用信息等；第二類是高校的管理信息流，包括人事組織信息，財務信息，項目經費的支出等信息，高校的各種政策信息等。
這兩類信息流是隨著學院的業務流程和管理模式產生的，綜合整個學院的信息流，不難分析出這兩類信息的發生是伴隨著學生入學，以及學生接受教育過程而產生的，信息數據主要包括學生的學雜費、職工的工資獎金、設備購置費等等，信息的傳遞是靠手中的各種單據，最后各種信息通過報表的形式匯聚到學院的職能部門，最后數據的匯集地是財務部門。
（二）財務管理系統的主要業務
財務管理系統的核心作用是為學院財務管理、學生繳費管理、員工工資管理等提供有力的系統支持。因此，學院的財務管理系統不僅僅局限于傳統意義上的財務資金管理，而是根據與核心財務業務的密切程度，將資金預算與支出管理、學生學費與繳費管理、教職工工資與工作量管理以及資金經費項目管理等功能都集成在一起。同時，財務綜合管理系統與學院其他系統如學生管理系統、教務管理系統等都有數據的交互。在本系統中，根據用戶的角色，可以處理多種財務業務信息，例如系統設置、資金項目管理、學生收費管理、教職工管理、財務信息查詢等。
（三）功能需求說明
根據上述用戶操作流程的分析，可知系統主要的功能需求有：資金項目管理、教職工管理、學生繳費管理、財務信息查詢等。
1、資金項目管理
財務管理不是傳統意義上的會計電算化業務處理，主要是在現有高校財務管理軟件的基礎上，提取、歸集、相關數據、報表等，為領導決策提供準確、及時的財務信息。通過部門指標控制和管理以實現學院的分級財務管理。
資金項目的范圍管理，是指對不同來源的資金項目、科研課題經費可報銷內容的管理。范圍管理是作好資金管理的基礎。以學院發展建設經費、人員經費、教學經費、科研經費、后勤運行經費等幾項主要的資金項目為例，不同的經費項目允許報銷的內容是不同的。
2、教職工管理
學院教職工的工資管理主要包括工資管理和工作量結算管理兩部分業務。
為了體現按勞分配、優勞優酬、多勞多得的基本原則，根據教職工的職稱、崗位、績效等項目，工資的各項數額劃分不同的等級。教職工崗位、職稱數據通過人事管理系統獲得。
工作量結算管理主要是對教職工的工作進行量化評估，對教職工工作量津貼的結算也是按照教職工的職稱、崗位劃分不同的標準，按照完成工作量的數量，乘以每個工作量的津貼數給付工作量津貼，作為對教職工工作的報酬。學院教職工工作量主要包括教學工作量、科研工作量、非教學工作人員工作量等，這部分數據直接從現有的科研管理系統、人事管理系統、教務管理系統提取，來自于教務管理的排課、課程調整、論文指導、論文評審等環節，人事管理環節，科研項目申報審批環節。
3、學生繳費管理
學生的繳費管理主要由每學年開學時收取的學費和其它收費項目構成。
不同學歷、專業、學制學生有不同的收費標準，學費的標準主要根據學生所在級、層次、專業、師范生標志來確定的。學生的所在年級不同，可能收費標準不同，學生的層次和專業不同，收費標準也可能不同，這部分數據來自于教務管理系統中的學生注冊和選課模塊,根據學生用戶的學籍信息生成收費項目。此外，學生在校期間還會有額外的收費項目，例如超額用電部分的電費扣繳、住宿費等。
三、數據需求
用戶的需求具體體現在各種信息的提供、保存、更新和查詢。這就要求數據庫結構能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集、整理基本數據、數據結構以及數據處理的流程，組成一份詳盡的數據字典，為后面的具體設計打下基礎。
四、性能需求
（一）穩定性要求
由于財務管理系統數據流量大，特別是用戶查詢并發操作頻繁。因此，需要穩定性來確保系統的可靠性，要求系統在出現故障，例如網絡異常等情況時要有相當的處理機制和恢復機制，從而提高系統的實用性。
（二）安全性要求
系統在實現時必須進行信息資源的有效保護，針對不同的應用需求，采取不同強度的安全保密方式，在必要時才去數據加密存儲/傳輸、數字簽名、身份認證和存取控制；在網絡層面上采用軟硬件的防火墻、日志服務器、入侵監測系統以及安全管理制度，建立防病毒、防攻擊的系統安全體系。
（三）易用性要求
考慮到校園網內大部分的非專業用戶，系統要提供層次清晰、友好的功能界面，提高平臺的可操作性和人機交互功能，方便用戶的使用。
（四）系統高度的開放性和擴充性
平臺應提供各種必要的標準接口，以便學校可根據需要隨時增加功能，使系統可隨著學校的需求擴展進行相應的軟件的配套升級；在系統容量上系統應該具備良好的擴充性，應對隨時增長的用戶規模。
課題來源：cwzx201143
參考文獻：
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EVA的財務管理系統是傳統財務管理系統的完善體。EVA的財務管理系統不僅能夠全面的反映出企業的各項財務收支狀況，而且還能夠科學合理的評價企業的各項經營業績，就現行EVA的財務管理系統而言，其主要包括EVA業績評價系統、EVA薪酬激勵系統以及EVA財務管理決策系統。
關鍵詞：EVA；財務管理；系統構建
長期以來，如何能夠正確衡量公司的價值以及降低成本進而實現股東財富最大化，一直是困擾學者們的難題。20 世紀 80 年代，美國 Stern Stewart & CO.咨詢管理公司將經濟增加值（EVA）引入公司管理體系，為企業業績評價體系注入了新的活力。彼得格魯特曾經這樣評價 EVA，“EVA 絕不是一個新概念，只不過是對經濟學家的‘剩余收益’概念的發展，并且有高度的可操作性和靈活性”。可見，關于 EVA 的相關理論支持都是建立在傳統會計學和經濟學理論基礎上的。
一、我國應用EVA財務管理的必要性
總結來說，EVA財務管理對我國現行企業具有以下三種積極作用：
1.EVA財務管理系統有助于緩解忽視科技進步和創新的缺點
人們要進步，社會要發展。二十一世紀之后，全世界范圍內掀起了創新，各國逐漸認識到創新是發展的不竭動力，隨之而來的是，科技、經濟、文化以及其他各個領域，均不斷加強制度創新、觀念創新、產品創新、市場創新、文化創新以及組織管理創新，以此，力求促進國家和各企業突飛猛進的發展，不斷趕超其他國家。與西方發達國家相比，我國業績評價和激勵機制較為滯后，其主要表現在尚未實現管理者業績與其個人利益直接掛鉤，不利于提高管理者工作的積極性、能動性以及創造性，再加上，我國現行大部分企業仍采用傳統保守穩健的經營方式，難以實現我國市場競爭力的大幅度提升。運用EVA財務管理系統不僅推進了企業由保守穩健的經營方式逐漸趨向于積極的經營方式，而且還促進了企業業績評價和管理者自身利益相掛鉤，很大程度上增強了企業人員的創新能動性和積極性，因此，基于EVA的財務管理系統有助于增強科技創新，推進科技進步。
2.EVA財務管理系統有助于企業營造良好的文化氛圍
EVA財務管理系統將分散的企業財務決策、業績評價、風險評價以及薪酬激勵均統一在EVA的目標之下，推進企業實現上下利益的一致性。此行為一方面有利于實現企業上下員工之間的團結，而且還為企業營造了一個和諧的文化氛圍，企業上下員工之間的團結能夠形成一股強大的凝聚力，這股凝聚力在良好的文化氛圍基礎之上，充分發揮其應有的價值，為推進企業可持續發展打下了堅實的基礎。
3.EXA財務管理系統有助于調整和完善我國企業的治理結構
近年來，我國各企業不斷加強改制工作人力、財力、物力資源投入，在各企業的共同努力之下，截止目前，我國企業已經形成相對健全的法人治理結構。但受運轉機制和運作方式固化的影響，使其改制后的企業人仍存在著一些問題。EVA財務管理系統促進了企業管理者和股東之間利益的一致性，拉近了管理者與股東之間的關系，使其管理者全心全意致力于企業發展之上，因此，EVA財務管理系統緩解了運轉機制和運作方法固化的不足，結合我國企業的實際狀況，對企業治理結構做出了有效調整和完善。
二、EVA業績評價系統研究
業績評價是指在綜合評價指標體系基礎之上，以數理統計及運籌學基本方法為有效手段，通過實現定性分析和定量分析相結合，對企業生產經營過程中的盈利能力、債務風險狀況以及資產質量做出綜合評價。
1.傳統財務業績評價系統存在的問題
傳統財務業績評價指標包括凈利潤業績評價指標、營業利潤業績評價指標、銷售利潤業績評價指標以及投資報酬業績評價指標。以上指標是財務業績評價系統的重要組成部分，基于其指標存在著較大的滯后性，使得傳統財務業績評價系統存在著一些問題。首先是該系統使得企業經營者趨于短期行為。傳統才財務業績評價系統通常局限于以投資收益率評價經營者的業績，同時，該系統促進業績評價指標與企業經營者的個人利益直接掛鉤，以此，造成企業經營者趨于短期行為；其次是該系統忽視了權益資本的成本。傳統的財務管理系統過于注重債務資本成本，嚴重忽視了權益資成本，使得對外報告凈收益信息不準確，導致投資者不能夠準確的判定各種企業風險，往往造成投資者投資失誤、重復投資以及投資低效益，不僅不利于企業投資者實現經濟效益價值最大化，而且嚴重制約了企業的可持續發展。
2.EVA業績評價系統的構建
一方面是EVA業績評價系統的基本思想：以EVA為核心指標，通過實現對指標的層層分解，對企業財務狀況進行合理評價和綜合分析，同時，該系統立足于企業經營全部成本之上，為企業順利開展各項生產經營活動提供理論依據；另一方面是EVA的計算方法。即對戰略性投資的調整、研發支出的調整、費用的調整、折舊的調整、對收購會計處理的調整、重組費用的調整、稅收的調整。
三、EVA薪酬激勵系統研究
薪酬激勵是指企業通過整體利益與個人利益直接掛鉤，以實現企業經濟效益價值最大化為目標，充分調動各職工的工作積極性、自主性以及能動性
1.EVA薪酬激勵的設計方案
傳統的薪酬設計方案存在著較大的缺陷，其主要表現在兩個規則：獎金數額存在上限和每一年薪酬計劃目標重新設置。EVA薪酬激勵的設計方案打破了傳統薪酬設計方案的種種缺陷，其不僅使獎金不再存有上限，而且在EVA獎金計劃之下，以EVA計算公式依據，使其實現自動更新EVA計劃目標。
2.EVA薪酬激勵對現代企業治理理論突破
就現代企業治理理論而言，物力資本所有者和人力資本所有者之所以產生逆向選擇和道德風險，究其原因在于二者之間存在著信息不對稱現象，EVA薪酬激勵計劃作為一種物力資本所有者控制人力資本所有者的機制，其在追求自身利益最大化的同時，直接帶動了物力資本所有者的財務最大化，因此，EVA薪酬激勵解決了資本所有者和人力資本所有者之間信息不對稱現象。
四、EVA財務管理決策系統研究
1.基于EVA的投資決策
投資決策作為企業理財核心人物，對增強企業的核心競爭力起著至關重要的作用。EVA實現了企業項目前的評估、企業項目中的控制以及企業項目后的評價，同時，EVA方法有助于企業管理層人員更準確的了解到資本項目對企業整體EVA的影響，以此，全面把握企業的業績實現過程。
2.基于EVA的籌資決策
首先是EVA的籌資決策與傳統的籌資決策具有目標一致性，其將籌資決策與企業價值連接起來，實現高度統一；其次是EVA作為評價籌資決策的業績指標，其全面貫穿到資金成本和經營資金的運作過程中，輔助管理者更好的使用股權籌資工具；最后是EVA通過加強投資決策、籌資決策以及股權分配決策目標統一性，推進企業財務管理決策趨于統一性、系統性。
3.基于EVA股利分配決策
股利分配決策時企業財務管理的重要組成部分，該部分以確定股利支付比率為目標，科學合理的股利分配決策有助于充分調動各要素所有者的積極性，為實現企業的可持續發展提供基礎保障。就EVA股利分配決策而言，其以股利相關論為依據，以股利分配原則為基本思想，以EVA為參考目標，通過實現股利分配指標與EVA有效結合，最大限度降低了傳統股利分配政策的種種弊端。
參考文獻:
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【關鍵詞】本鋼集團；ERP財務管理；應用建議
1.綜述
1.1本鋼集團簡介
本鋼始建于1905年，是中國歷史最悠久的老鋼鐵企業之一。本溪鋼鐵（集團）有限責任公司（簡稱本鋼），是以板材為主、普特結合、多業并舉、跨地區、跨行業、跨所有制的大型鋼鐵集團公司。擁有采礦、選礦、燒結、煉鐵、煉鋼、軋鋼、動力、運輸、機修、科研和產品開發等配套齊全的生產和科研部門。并兼營機械加工制造、建筑、房地產開發、旅游、貿易等多種產業。
1.2 ERP財務管理系統的作用
ERP財務系統有助于企業全面掌控的資金流動狀況，強化并完善企業的資金管理。一是嚴格的預算控制。ERP財務系統提供了各種財務預算的事前編制、事中控制和事后查詢分析功能；二是完善的資金管理。ERP財務系統可對企業資金提供全面管理，可對存款、貸款、內部拆借、結算、日記賬、利息計算以及各種報表等一整套資金業務進行處理，也可以針對一般資金和專項資金分別提供細致的管理監控功能。同時還可以提供全面虛擬內部銀行管理功能，將銀行信貸與結算職能引入企業的“資金管理”中。ERP財務系統有助于企業及時匯總企業財務信息， 動態分析評價財務經營狀況。一是實時的遠程財務信息；二是快捷的動態財務評價；三是專家級的財務報表分析。
2.本鋼集團ERP財務管理系統具體應用
2.1統一本鋼集團財務核算方法
在傳統財務成本管理模式下，本鋼集團內部財務核算體制不統一，存在一級核算同二級核算互存的局面。集團內各單位核算口徑不一致，會計賬戶設置繁瑣。在本鋼在引入了ERP系統后，對不同公司的相同業務、同一公司下不同單位的業務進行了分析與研究，結合ERP財務成本系統先進的管理思想與功能，對這些業務進行了整合及優化，確定出“一級核算、集中管理”的財務核算及管控模式。
本鋼集團財務核算方法的統一主要表現在以下兩方面：一是操作流程上的統一；二是財務主數據的統一管理。總賬科目為非統馭管理的會計科目，子賬賬戶包括客戶、供應商、固定資產。賬戶組是對賬戶根據用途進行的一個分組，賬戶組決定賬戶主數據維護的屏幕顯示及賬戶的編號范圍。本鋼集團各單位使用統一的賬戶組；銀行碼及現金流量碼的統一；客戶、供應商、員工編碼體系的統一等等。
2.2跟蹤控制本鋼集團財務成本分析過程
在實施ERP財務成本系統之前，本鋼集團公司及分子公司都在提倡要加強財務控制，但是由于財務專業自身的局限性、管理手段和管理工具的制約，使財務控制停留在對賬簿之間溝稽關系的控制，對財務手續的控制，對財務結果的控制。整個公司財務成本管理缺乏對財務核算形成過程的控制，對資金流向跟蹤的控制，對實物流向跟蹤的控制。本鋼ERP財務成本系統實施后，財務成本管理控制除了加強對財務專業本身業務的控制外，一個突出的變化是財務控制職能向業務領域進行了延伸，加強了對財務資金形成過程的控制。主要包括：一是財務成本管理控制職能向銷售領域的延伸；二是財務成本管理控制職能向生產、物流領域的延伸；三是財務成本管理控制職能向工程項目管理領域的延伸。
2.3提高本鋼集團財務管理信息準確性
實施ERP系統以前在，本鋼集團范圍內還沒有一套統一的財務報表管理信息平臺，各單位財務報表信息需要層層加工，層層上報，財務信息披露不及時。另一方面，財務與業務脫節，財務信息與物流信息在時間上、價值上的不同步給財務風險的判斷和財務預測的準確率增加了很大的難度。實施ERP系統以后，對本鋼財務各層面的報表需求進行了詳細的分析與研究，確定了本鋼財務成本管理的報表體系分三個層面。第一個層面是業務執行層使用的報表。這個層面的用戶主要包括業務操作人員、公司的中層管理人員，這些人員使用的報表主要在SAP系統或BW數據倉庫系統中來實現。第二個層面是業務控制層使用的報表。這個層面的用戶主要包括數據分析人員、公司的中層管理人員、各單位的統計分析人員，這些人員使用的報表主要也是在SAP系統及BW數據倉庫系統中來實現。第三個層面是經營決策層使用的報表。這個層面的用戶主要包括公司老總、重要部室領導，這些人員使用的報表主要是在EP企業管理門戶及BW數據倉庫系統中來實現。
3.ERP 環境下本鋼集團財務管理的應用建議
3.1保證供應鏈上各部門的數據精確性
從整個供應鏈環節上來看，原始數據是否合理，對于采購部門，直接影響著整個系統的運行；對于成本控制系統，影響著整個企業的成本控制過程；對于銷售部門，應收賬款系統同應付賬款密切相聯系，同時它們同采購系統、總賬系統、現金管理系統密切聯系，構成一個完整的財務供應鏈體系。因此，為了保證財務初始數據的正確性，企業可以采用多種方式加以控制，可以加強內部各個部門的及時溝通，要關注數據的準確性問題，減少出差錯的概率，要注意時刻保留紙質原始憑證，在對賬過程中，要及時同原始憑證進行核對，要保證兩套賬本保持一致，最大限度的保證數據的準確性。
3.2要注意整個企業內部財務控制的有效性
在傳統的財務管理方式下，本鋼集團大多是手工方式的財務控制行為，而目前的ERP財務系統改變了原有的財務運作模式，本鋼集團固有的財務控制流程必然隨著ERP 的引進而發生變化，如果在實施 ERP系統的過程中沒有充分考慮企業所需要的財務控制環節以及方法，就會不可避免的存在內部財務控制缺失的風險。在ERP系統下，賬簿查詢僅僅是一個查詢功能，在計算機操作環境下運行，輸入不同的科目作為查詢條件就可以查詢到各個相關科目的賬簿信息，如果在引進的過程中忽略或者系統不支持科目的數據權限控制，那么出納就可以通過整個系統查詢到其他會計科目的信息，在這種情況下，財務內部控制就會失效。因此，在運用的過程中，必須密切關注這一內容，分析手工狀態下的內部控制如何運行，然后財務部門要全面整理系統啟用以前的內部財務控制制度，保證內部財務控制整體有效運行。
3.3要注意財務人員分工以及權限的設置問題
ERP環境下的財務管理系統要求本鋼集團對現有會計業務流程進行重組，是一種管理創新，同時它也對會計工作提出了新的要求。首先，財務人員必須具有一定的電腦知識和操作能力才能勝任此項工作；其次，在ERP環境下，本鋼集團財務人員的角色發生變化，在計算機操作系統下，會計人員直接處理的業務逐漸減少，但是需要接觸到整個系統中的各個環節，要學會處理好整個系統，保證會計信息的準確性；第三，財務人員還需要利用整個系統進行財務分析。因此，本鋼集團必須密切注意，在做好相關培訓的同時，也要充分發揮他們的價值，要讓財務人員的工作重心逐步轉移，企業管理者要對分工的變化以及權限的配置問題同財務人員及時溝通，避免出現人才流失的情況。本鋼集團的管理人員要及時記錄在ERP實施過程中所積累的經驗知識，要及時存檔管理，在人才出現大量流動時不令企業陷入被動的局面。 [科]
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異地財務管理面臨的挑戰
企業規模擴大、特別是分散到各地后,單一企業模式下的財務管理手段已經不能滿足企業的跨地域管理需求,出現了很多前所未有的問題,具體來說有以下一些方面。
財務制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財務管理水平有差別,總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會計制度的統一貫徹,做到集團內部統一會計科目、會計期間、核算幣種;能夠對集團內部不同行業的下級公司,執行不同的會計制度,為下級公司的個性化、特色處理予留充分的空間;能使得全公司的財務處理和管理建立在統一的基礎上,而各級公司又具有獨立的財務系統。這不是一件簡單的事情。
另一方面,由于會計制度不完全統一,合并報表比較困難,傳統上主要以報表方式傳遞財務信息,財務信息的層層報送,經過了中間層加工處理,缺乏真實性,企業總部無法準確地了解各地分支機構的真實運營狀況和信息,無法為科學合理的管理決策提供真實可靠的數據信息。
信息滯后
多地點辦公的企業、跨地域經營的集團,上級單位往往無法及時準確地了解集團內下屬各單位的會計信息,各類會計統計及審批工作很難及時迅速完成,一張合并報表可能要半個月甚至更長的時間。跨單位、跨期間查詢統計較困難,即時的溯源查詢無法實現,大大降低了財務管理效率和水平。
監控困難
集團總部無法及時了解分支機構的資金狀況、資金控制不力、費用支出失控、既定預算不能嚴格執行、預算的控制作用無法得到保證。成本核算和過程控制是管理中的盲點,對下級單位的財務管理采取“黑盒”方式,導致財務管理成本過高,對下級的考核、控制難以收到實效。
內部交易復雜,缺乏有效的財務分析
企業集團內部交易需人工對賬,不但容易出錯,而且耗時費力。同時企業缺乏一套完整全面的財務分析體系,在數據及時、信息真實的基礎上進行各種維度和指標的分析,為企業控制經營風險、提高財務管理水平、考核評價分支機構的經營業績,提供指標全面,體系完整的分析報告。
以上這些問題,用傳統的財務管理手段已經不能得到有效解決。在信息技術高度發展的今天,企業只有利用先進的管理方式和技術手段實現信息的高度集成,建立快速準確獲取、利用信息的能力,更新經營管理理念、建立符合信息時代特征的財務管理模型。
系統建設的目標
異地財務管理解決方案的總體目標是:運用先進的經營管理思想,推行現代化財務管理制度,提高企業財務和業務的綜合管理水平,對整體的企業資源進行有效配置、管理、控制和優化,從而實現企業價值最大化。該系統整體架構如圖1所示。
從核算的角度,集中核算單位賬,集中核算處理業務,通過從最低層直接獲取數據來集中數據加工處理過程,將會計的核算與監控功能融為一體。通過建立一套賬,執行統一的會計政策,核算與管理控制制度等方式來實現集中管理和監控。
從財務管理的角度,建立以預算管理為核心的全面財務管理和控制體系。全面預算管理是財務管理的核心,是實現企業經營目標的根本保證。幫助企業根據自身的資源狀況和發展潛力,制定科學合理的全面預算方案,在企業經營管理的各個環節進行全面控制,是財務管理信息系統的根本任務。
資金是企業的血液,健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。企業的資金管理從編制資金計劃開始,到對經營活動、籌資活動和投資活動的資金運作所進行的監督和控制,來達到加速資金運轉,降低資金風險的目的。
財務管理的另外一個重點內容就是如何合理有效地進行成本費用的管理,既達到滿足經營活動的需要,又能夠有效控制成本,真正實現“開源節流”。用嚴格的業務流程、完善的標準成本建立企業的成本控制體系。
財務分析是財務管理的重要組成部分,是利用已有的財務和業務數據對企業過去的財務狀況、經營成果及未來前景的分析和評價。建立起一套完整而有效的指標評價體系,據此評價和判斷企業的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。滿足集團公司用戶需求,進行總公司和下屬單位的經營及財務狀況分析、診斷和監控。
實現的具體方式
集團和全體成員企業的財務數據可以集中存放在總部服務器上,由總部統一制定財務核算和管理制度、統一制定會計科目體系、編碼原則、核算幣種、會計期間等基礎設置和報表格式,成員企業建賬時可以自動繼承總部制定的基礎設置信息,并可根據自身特點個性化地修改明細科目,解決了總部對下屬單位的財務核算、預算、資金的實時監控和管理,整合集團內外部資源,發揮總部計劃、控制作用。
加強集團整體運營的計劃性,實現對任意經濟事件的事前計劃、事中控制、事后分析,杜絕不合理事件發生,有效降低運營成本。財務系統應同時滿足集團及下屬不同業務單位財務核算、管理與決策的要求。
加強集團財務預算管理,包括各種資金預算、費用預算等,合理編制預算,通過對下屬各業務單位項目執行情況的跟蹤、核算與管理實現對預算的執行情況進行跟蹤控制,有效控制部門、項目費用,降低成本。
由于企業的分支機構分布在不同的地域,地理跨度大,管理系統的維護將是一個非常重要的問題,建議采用B/S(瀏覽器/服務器)結構的軟件系統,以降低終端和分支機構的維護工作量。
同時,所選用的軟件系統必須滿足:集團級、公司級多種參數選擇控制,集中管理同時滿足個性化需求;支持多幣種核算,支持單主幣、主輔幣兩種核算體系,在實現集中核算的同時,滿足企業內部不同核算需要;并且業務信息能夠自動生成會計憑證(生成憑證前會計人員可以選擇審核或不審核),減少人工干預,確保會計信息質量,同時提高會計工作效率;最低層會計核算數據向上層直接匯總,數據信息不經過任何中間層的加工處理;可以在系統內跨單位、跨期、溯源查詢多單位數據,增加財務管理的透明度和決策的準確性。
不同的應用模式
根據不同企業的實際情況,比較典型的異地財務管理的應用模式有兩種,以分別滿足不同管理特點的集團型企業。
線式集中應用模式
在線式集中應用模式下,整個集團應用一套NC系統,一套主數據庫。集團總部設置主數據庫,集團本部和下屬各單位都通過局域網或廣域網的形式登錄到總部服務器進行在線操作,各單位業務發生的數據實時進入到主數據庫,集團可以實時監控下級單位的業務執行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團企業,集團核心資源集中調配和監控,會計政策等基礎規范集中制定,下級單位只能執行集團下達的各項指標和任務。在這種模式下,由于各分支機構集中對總部數據庫進行訪問,總部的數據流量較大,對網絡線路的要求比較高,適合于總部網絡線路比較好的企業。
分步集中應用模式
分步集中應用(數據復制)模式下,集團應用多套軟件產品、多套數據庫。總部設置主數據庫,下屬各單位也設置數據庫,通過數據復制的形式將下屬單位發生的業務數據傳送到主數據庫,達到周期性監控的效果。適用于核心業務集團監控、其他業務下級單位具體執行、集團只作周期性監控的集團型企業。在這種模式下,由于下屬各單位的日常操作針對于分布在各地的二級數據庫,所以總部數據庫的壓力較小,相應對網絡線路的要求低一些。二級數據庫數據向總部數據庫的復制工作可以避開網絡高峰時間,如可以設定到晚上自動進行復制,以充分利用網絡資源。
一級數據庫主要完成數據的歸集、儲存、加工、整理,反映、分析集團公司及子公司的生產經營全面狀況。負責收集相關數據,編制旬報、快報、月度和年度會計報告;編制財務會計信息手冊;編制年度財務成本預算;編制經營活動分析報告;積累歷史生產經營數據等信息。是集團領導進行經營管理決策的數據依據。
二級數據庫是二級公司信息網子系統,負責本公司及其直屬單位的數據加工處理,其功能和工作范圍與集團數據庫相似。
信息的交互是構建高職院校信息管理系統的基本出發點，而高職院校目前的整體財務管理水平，為這套系統的整體安全性能帶來了一定的隱患。為了進一步增加高職院校財務系統的穩定性和安全性，筆者認為，應該有針對性的對風險進行防范和控制，進而實現對網絡環境安全的全面控制，提供必要的安全問題處理應急預案。
（一）財務管理系統本身的安全風險
實際上，財務管理系統的風險是多樣的，正如上文中所論述的，外部因素對這一系統的整體安全性能將會起到重要的影響作用，這也可以說是高職院校財務管理系統本身就具有的不足。
（二）現代信息社會帶來的安全風險
1.財務管理系統的構建和信息的存儲，完全是依賴計算機進行。可以說，目前財務管理工作中，最大的問題就是對計算機依賴程度過高，隨著計算機在全球范圍內的普及，其優越的性能，廣受各級政府機關和企事業單位的好評。尤其是財務工作中的各類信息，大部分都是通過計算機來完成整體存儲過程的，這樣，財務信息安全問題也就隨之而來當計算機出現問題的時候，信息安全問題暫且不提，就是工作的終端，對于財務部門來說都是不可承受的。，因此，我們可以說，就目前高校財務管理工作來看，高職院校財務管理工作中，對于網絡的依賴性越強，那么受到的安全危害也就越大。就目前的高職院校財務管理現狀來說，大部分的財務數據都是通過電腦來進行存儲的，這種情況下，如果突發某些不可控的計算機安全問題，那么由于數據丟失對財務工作造成的影響將是不可逆的。對于這一問題帶來的安全風險，是我們在進行財務管理系統構建中不可回避的重要問題，也是設計理念形成的基本知道方向。
2.由Internet的發展帶來的風險問題。隨著我國整體互聯網水平的不斷提升，我國的網絡安全問題已經成為影響高校財務部門的重要因素之一，應該看到，互聯網的普及，在帶來種種好處的同時，也為高等職業學校的網絡安全管理提出了新的挑戰。針對這一問題，我們應該給予更多的重視。
二、系統安全防范的主要措施
（一）服務器機房的規格必須符合要求。目前的財務管理系統的維護工作，需要有專屬機房進行控制，首先，要保證機房的整體安全性和衛生性 ，其次，要保證有足夠的環境條件來維護機房的溫度和濕度條件。第三，必須有較為完善的防護墻安全體系來保證及時處理來自于互聯網的安全問題 [65]。
（二）系統硬件設備的管理與維護。針對這一問題，財務管理部門必須建立健全相應的安全管理辦法，操作必須完全按照相應的規章制度來進行。如果出現某些問題，需要有相應的措施進行處理。
（三）在系統軟件的開發與系統的使用過程中應保證系統的安全可靠。購買的財務軟件等，都必須經過實際檢驗和機器性能匹配測驗，只有經過測驗的系統軟件才能夠應用到這套財務管理系統中來，為系統提供必要的程序支持。
（四）建立完善的防病毒機制。計算機病毒的出現嚴重地干擾了系統軟件的正常運行，為了減少其危害，保證財務管理系統的安全運行，最可靠的方法是建立完善的防毒機制，減少病毒感染的機會，具體可采取以下措施進行防范：第一，財務管理人員應熟練掌握一些基本的殺毒軟件，如KV3000、Norton和360以及瑞星在線殺毒等，利用這些殺毒軟件經常對機器進行檢測，可以盡早發現病毒，及時清除。第二，加強財務用機的專門管理。對陌生軟件應先進行病毒檢測然后才可以在機器上使用，同時要規范管理財務用機，專機專用，避免無關的人員使用。第三，對數據信息進行及時的更新和處理，當系統面對病毒侵襲之后，如果抱有這種良好的習慣，也不會造成不可挽回的損失。第四，通過必要的殺毒軟件及時的對不同病毒特征進行掃描，如出現問題，應該及時的采取軟件殺毒等方式進行處理。第五，安采用高性能防火墻，從訪問到審核，都要有相應的防火墻程序進行跟蹤處理。
（五）加強對網絡黑客的防范。和可通常通過病毒的方式來對系統的密碼和管理員權限進行竊取，這對這一問題，筆者認為應該重點從以下幾個方面加以考慮：第一，通過數據加密等方式來增加數據破譯的難度，如果可能，可以采取國際先進的加密方式對文件進行處理和維護，這樣就可以保證數據在收到侵襲之后，也不會產生不良影響。第二，在網關處嫁妝高性能防火墻，對訪問請求進行嚴密的監控和審核，保證財務管理信息系統和外網的連接能夠進行有效的過濾。這樣就可以通過防火墻來最大限度的降低黑客訪問的風險和危害。第三，通過ip限制等方法，重建防火墻，財務人員通過軟件提供的ip地址進行財務管理系統的訪問。而系統核心計算機則可以通過對訪問權限的更改和不同用戶權限的更正來隨時遠程控制計算機安全訪問。第四，加強用戶權限的管理。這就要求網絡安全管理人員提供必要的工作量來對網絡上的全縣信息進行甄別和處理，尤其是財務系統的密碼設置，一定要在保證安全的基礎上進行科學嚴謹的設計，設置系統的用戶權限時要明確用戶的負責范圍。第五，用戶密碼的設置。密碼的設置，要根據實際使用權限設置成為動態口令密碼或者定期更改密碼，這有這樣，才能夠最大限度的保證網絡使用安全。保證高職院校財務管理系統的整體安全性能的提升和系統整體權限工作的完整性。
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【關鍵詞】 預算管理； 財務報銷； 會計核算； 財務流程； 財務管理系統
中圖分類號：G475；F232 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）12-0110-02
一、背景簡介
筆者所在的學校近年來一直致力于財務管理、預算管理工作的研究與探索，前幾年通過全校統一思想、共同努力，在學校預算管理信息化方面取得了突破性進展，做到了將預算申報與審核、預算執行與控制、預算分析與考核等方面的工作流程都固化到系統中，通過校內網讓財務部門和業務部門能實時、清晰地了解預算下達及執行的情況，從而能方便地實現“無預算不開支，有預算不超支”的預算管理目標。但是，由于該預算系統與會計賬務系統是兩個不相關聯的系統，信息尚不能共享，在實際運行過程中，存在以下兩方面的問題：一是兩個系統的信息可能由于報賬時間、用款額度、預借款、托收等原因存在著不一致的現象；二是需要在兩個系統中登記、記賬，客觀上增加了工作量。由于以上問題，兩個系統存在的信息“孤島”現象，仍然影響財務核算與管理的質量。
基于此，學校在以往預算管理系統的基礎上，繼續探討系統優化的問題，設計開發出將現有預算系統與會計賬務系統相融合的軟件系統，從而實現預算管理與會計核算的信息集成。本文從學校財務管理工作的實踐出發，對如何利用網絡平臺來優化提升學校財務管理系統進行探討與闡述。
二、學校財務管理系統優化設計理念
系統設計理念是系統的靈魂和精髓，基于目前現狀，學校財務管理系統的設計應定位為：技術先進、安全第一、以人為本、信息共享。系統設計的理念是：在校園網環境下，結合原有財務管理的現實基礎，以“網絡報銷”為設計主線，將預算、審批、報銷、核算、查詢等流程關聯起來，在不改變現有會計準則的前提下，以信息化、電子化為手段，實現業務辦理簡單化、單據填寫規范化、業務審批流程化、財務制單自動化、付款方式電子化的目標，創建一種新型的財務報銷與預算控制系統。
三、學校財務管理系統的具體設計思路
（一）梳理財務流程
對工作流程的梳理與設定直接影響到系統的功能與使用，對系統設計有著重要影響。財務流程主要包括財務預算、財務審批、會計核算、會計監督和信息查詢等。原先的系統主要是解決了財務預算流程中的預算申報與審核、項目與額度控制、匯總分析等問題，其他財務流程大多仍是手工方式處理，各流程之間信息不能實時共享。在手工審批情況下，費用審批人員在審批單據的時候，無法及時了解各部門已經花了多少錢、還剩多少預算余額、實際如何使用等。部門與部門之間無法進行充分的信息共享，導致很多重復性的工作。此外，手工審批受人為因素影響較大，很多管理制度不能有效執行，因為職工每天的工作很多，不能指望職工記住很多管理制度來進行人為判斷，因此，有必要通過優化系統設計，將預算、審批、核算、監督、查詢等各項工作流程固化下來，每項業務按規定的流程規則運轉，參與業務的人無需記憶各種復雜的流轉規則，從而避免人為因素產生的不規范及低效率。
從負責相關審批手續的管理層來看，他們有大量的日常業務需要審批，如采購、出差、借款、資金審批等。手工審批中各環節都需要手工簽字才能逐步走到下一個環節，而利用電子化報銷流程則可以把管理和財務的職能進行區分，作為管理層主要是關心該事務允不允許發生，允許發生多少，而財務的職能則需要判斷該事務發生的憑證（發票）是真的還是假的，是不是超過財務報銷的標準。所以在電子化流程下，電子單據和紙質憑證分別走各自的流程，管理層以電子單據填入的數據作為審批依據進行快速審批，不用在紙質憑證上審批，紙質憑證由財務審核即可，這樣可以支持領導遠程審批。按此流程操作，既可以突破時間和空間的限制，提高費用報銷效率，又可以規范費用報銷流程，實現費用的有效控制。
因此，通過對各項財務、業務工作流程的全面梳理，確定系統優化設計的主要工作是將預算、審批、報賬、核算、監督、查詢等各項財務流程有機地整合起來，重點是在原系統基礎上增加以下功能：電子審批、來款登記、借還款、預約報賬、預算與核算有效對接等。
（二）設計表單
針對學校財務報銷流程的特點，系統設置各類標準單據，覆蓋學校各項業務需求。表單設計力求做到簡便規范，高效靈活。在財務管理系統中，主要可設計以下電子表單：
1.針對學校內部使用的單據。（1）“借款單”、“借款報銷單”：主要用于學校內部的借款及借款報銷流程。（2）“費用報銷單”：主要用于學校內部費用支付的直接報銷流程。
2.針對學校外部使用的單據。“付款單”：主要用于學校外部費用支付的付款流程。
（三）設計業務申請、審批流程
1.報賬申請
在發生報賬業務時，業務經辦人首先需要在系統中填寫業務申請單，按照預先設定的單據格式填寫相應內容，在填寫申請單時，系統自動獲取該業務的預算總金額、目前實際累計發生額以及預算余額等數據，提供預警和多種控制方法。
填寫完畢后，可按“流轉”按鈕提交單據進入流程。系統自動根據業務類別提示本單據相關流程環節和責任人。
2.報賬審批
學校各級領導可在電子流程中對單據進行審批，審批責任人可以對審批單據做“通過、退回、加簽”等操作。
（四）設計財務審核、付款、記賬流程
財務相關崗位可在流程中進行財務審核、付款、記賬等財務操作。系統可以自動生成記賬憑證及進行會計確認等，這將大幅度減少財務人員的重復工作，提高工作效率和工作質量。
1.財務人員在對紙質單據核實確認后，在電子流程中完成“財務審核”環節，然后批量生成記賬憑證。財務人員也可以通過手工方式增加新的憑證，以解決規則外的憑證生成。
2.財務人員對生成的憑證進行復核，確保生成憑證的正確性并可對憑證內容進行修改。
3.財務人員根據預約的結算方式進行付款。現金結算方式下，報賬人到出納窗口領取現金；非現金結算方式下，財務人員將賬款直接打到報賬人銀行卡上，并設置短信通知。
4.財務人員可通過記賬、報表等功能形成核算需要的各種文件。
（五）設計查詢分析功能
在系統中設置查詢分析功能，對已經發生及正在發生的報銷事項進行查詢。用戶可以通過“我的單據”功能，查詢自己填寫的單據當前的流程狀態；通過“我的任務”功能，查看和處理當前責任人是自己的單據。學校和部門領導可以通過“單據查詢”功能查詢學校或本部門的所有單據，通過“費用分析”功能查詢學校或本部門的費用使用情況。
四、對優化設計財務管理系統工作的評價
基于學校原有財務管理及會計核算的基礎，通過對各項財務業務流程的全面梳理，對學校財務管理系統進行了優化設計，各項財務流程得到了有機融合，這項工作符合并順應了財政部、教育部對高校財務管理信息化的要求，提高了財務管理水平和會計信息質量。該系統可以在業務申報、審批以及支付等不同環節及時提供預算數據、實際數據及對比差異，實現資金支出的事前、事中控制，從源頭避免費用超支，實現了費用報銷、會計核算與預算控制的結合。
通過將財務工作流程固化到系統中，可以做到流程規范，制度透明；依托校園網，支持職工在任何時間、任何地點，提交報銷申請和預約，領導可以自由安排時間簽批，每個單據的進展情況可以清晰地進行展示，提高報銷效率。系統可以根據正確的報銷申請單自動生成記賬憑證，確保了財務信息的及時性和完整性，也減輕了財務人員的錄入工作量，可以提高財務部門的工作效率與服務質量。各部門、項目負責人以及財務人員可以查詢相關事項的已報銷情況以及已申請未報銷情況，合理安排資金，嚴格控制預算，提高資金的使用效率，也便于財務信息公開。
五、結語
預算管理是財務管理工作的核心，財務報銷、會計核算是財務工作的重點。在優化設計財務管理系統過程中，對預算、報銷等事項的審批流程和控制流程進行了清晰梳理，從事前到事后，每一個環節都能實現及時準確的控制，完善了內控，提高了審批和報銷的工作效率、工作質量，有利于學校的日常管理和決策。
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一、中小型企業財務管理系統的現狀
國內的財務管理軟件在20世紀90年代開始暫露頭腳，國內最早從事財務管理軟件的開發和推廣的公司主要是兩家公司：用友和金蝶。20世紀90年代中期，在政府及財政部門的推廣下，專門進行財務管理軟件商品化開發和推廣的隊伍逐年增加。目前我國的財務管理軟件主要能夠分為兩大類，這兩類軟件各有自己的優勢，且對財務管理的側重點也有所不同，一類軟件是以記賬憑證作為軟件入口，在處理憑證的過程中對總賬和賬務明細進行處理，一般此類軟件具有極高的集成度，使得其系統間的關系相對比較簡單，由于此類軟件對業務流程簡單的企業更加便利，故其已經很難滿足當前經濟形式下企業的團里需求。另一類軟件則是對從張和賬務明細進行分開管理，故在業務處理上具有較強的系統性，信息數據傳遞過程也較復雜，系統集成度相對較低，但其能夠滿足當前經濟形勢下的要求，故現階段應用較為廣泛。任何的企業，在發展過程中，都需要進行激烈的市場競爭，對很多中小型企業來說，他們往往急于提高企業自身在市場中的競爭能力，但是卻忽略了企業自身的發展狀況。
二、中小型企業財務管理系統設計中存在的問題
1.海量數據導致數據存儲的問題
隨著社會經濟的飛速發展，企業財務管理軟件所需處理的信息數據量在逐年增加，現階段每年全球產生的數據量以及超過過去全部數據的總和，當然這其中也包括財務管理系統所處理的數據。為了使財務管理軟件都能夠符合國家會計制度設立的一級會計科目這一標準，所有軟件都必須設置會計科目管理以及會計賬戶管理，故現在企業處理的數據量也在以較快的幅度增加，尤其是中小型企業的財務管理系統所處理的數據量，其增加速度已經遠超過企業的發展速度，這就要求企業的財務管理系統具有一定的數據處理能力和存儲能力。但中小型企業由于其企業成本投資相對較小，這就導致其效益更低，故對于心喜歡的財務管理系統則是采取一種能用則用的態度，并不要求其具有優秀的管理能力，甚至部分企業還存在有信息化管理系統而不用，采用傳統的財務管理模式。
2.設計中算法的問題
會計科目的主要作用是對系統的會計要素進行在分類，為了全方位的反映各會計要素的變化，需設置會計科目、以此來科學的分類。在中小型企業的財務管理軟件的設計中，算法的優劣決定了軟件的性能和其資源的使用率。財務管理軟件作為一個整體，一旦某一部分的算法出現設計上的漏洞，首先就會導致其數據處理能力下降，某一部分的數據處理速度降低后會導致軟件的整體處理速度降低，從而影響企業的日常辦公效率，進而導致企業利潤的降低，同樣會形成一個惡性循環，導致企業失去競爭力，在市場中很難占得先機。另外企業的財務管理軟件算法設計上的問題還會導致軟件出現漏洞，這樣的漏洞會成為黑客攻擊的目標。若發生黑客攻擊則會對企業的財務數據進行破壞，造成不可挽回的損失。
3.財務人員素質的問題
在使用財務軟件時，應由專業的財務管理人員進行操作，但在中小型企業中往往存在這樣的情況，即財務職位虛設，其日常管理均由非專業人員操作。這樣的直接結果便是嚴重影響企業的財務信息的真實性，即使企業使用十分先進的財務管理軟件，但由于操作不當仍然會對企業的財務管理產生嚴重的后果。首先由于操作人員不具有專業知識，會將簡單的經濟學理論搞錯、搞混，這就會給企業的財務管理帶來嚴重的后果，影響企業的發展；其次在軟件操作中，若發生操作失誤則會導致企業的財務信息錯誤或者丟失，這樣對企業的財務管理也會帶來很多不便。由于財務人員操作失誤而導致企業財務信息錯誤的案例在顯示的企業管理中并不少見，這就需要企業管理者在人事安排中盡可能的加大監管力度，并通過一些措施以提高財務管理人員的職業素質。
4.軟件設計成本的問題
中小型企業經常會面對的一個問題便是成本的管理問題，在軟件的設計中中小型企業首先考慮的也會是軟件設計的成本問題。然而軟件在設計中是最忌諱成本壓縮問題的，若從成本上對軟件設計進行壓縮的話，則會導致程序員在編寫程序的過程中首先考慮的是壓縮時間成本，壓縮了時間成本則會使程序員在軟件設計中降低對算法的優化，算法優化做的不到位則會嚴重影響程序的運行效率，從而降低程序的處理速度和系統資源的利用率，這樣在企業的財務管理活動中則會使企業不能夠以正常的效率進行運行，導致企業的競爭力降低；另外壓縮軟件設計成本會導致程序員在數據庫的設計中采用相對較為簡單的數據庫結構，嚴重降低數據庫信息查找的效率，同時還會降低數據庫信息的安全性，極易造成企業數據庫信息的損壞和丟失；另外壓縮設計成本還會使程序員在存儲設備的選取上傾向于選擇較便宜的，這也會增加企業日后的維護成本，降低企業的運行效率。若軟件設計中并沒有達到企業事先預計的回報，那么將使本來就并不十分穩定的中小企業在市場競爭的壓力下，走上了資金短缺或者是負債累累的道路，嚴重者甚至還會導致企業的破產。
三、解決財務管理系統設計問題的措施
1.提高存儲空間并更改存儲結構
為了應對企業現在超大量的處理數據，首先應該考慮的是加大企業存儲設備的存儲空間，這樣能夠保證企業的海量數據首先具有存儲能力；其次應該優化數據的存儲結構，這樣就能夠在有限的空間內存儲更多的數據，同時在采用優化了結構后的數據存儲空間還能夠加大軟件對數據的訪問速度，同樣能夠提高軟件的運行速度和數據處理速度，這樣能夠有效保證企業在日常運營中的信息處理速度，提高其市場競爭力。采用優秀的存儲設備和優化后的存儲結構還能夠有效避免海量數據存儲和反復讀寫對存儲設備造成的損壞，這樣能夠有效減少企業設備維護的費用和次數，提高企業運行的效率。
2.優化算法和數據結構
優化軟件設計中的算法，最直接的便是提高軟件的運行效率，通過有效提高軟件的效率能夠大幅提高企業財務管理的工作效率，進而提高企業運行的效率。這就能夠從最基本上保證企業的運行效率，加強其市場競爭力。優化數據結構能夠保證軟件在運行過程中降低數據溢出的可能性，數據溢出若發生在處理企業關鍵財務信息時則會導致企業的關鍵信息丟失，造成不可挽回的損失，故優化數據結構也能夠有效保證企業數據信息的管理。另外優化算法和數據結構還能夠有效降低企業的財務管理系統遭到黑客攻擊的可能，因為降低了軟件漏洞的數量也就極大的提高了系統數據的安全性和軟件運行的可靠性。企業的財務管理系統關系著企業的運營和市場競爭，在此環節必須重視起來，以滿足企業運營的需求。
3.加強對財務人員的培訓
企業的財務人員是企業的重要資產之一，若企業的財務管理人員的專業素質不過關則會導致企業在財務管理中出現重大問題，嚴重影響企業的運營。故企業應該定期對財務管理人員進行培訓，以提高其專業素質，避免企業的日常財務管理中因財務人員而造成數據處理錯誤或數據信息丟失，保障企業的正常運營。另外若企業采用新的財務管理軟件則應首先對財務管理人員進行軟件操作的培訓，使其快速熟悉財務管理軟件的操作，避免其因為軟件操作不夠熟練而給企業的運營帶來影響。
4.縮減設計成本
此處所提的縮減設計成本，并不是指無限制的縮減軟件設計所需的成本，而是在軟件的設計中縮減其不必要的成本，提高軟件算法和數據結構設計中的費用。這樣能夠保證軟件在設計過程中有足夠的經費進行算法和數據結構的優化，這樣能夠保證企業有限的經費投入到最需要的地方，提高企業資金的利用率并提高財務管理軟件的性能和可靠性。任何系統的軟件設計均不可能做到盡善盡美，只有在保證實現最核心的功能并使程序具有一定的安全性和可靠性的前提下，才能夠對系統進行進一步的優化。
